Надежда Самкова. Про налоги

Вчера был день замков. Фотоспам)

Это красавица-Беларусь.
Мирский замок, Несвиж и Новогрудок.

А еще вчера обнаружила, что в MAX появилась реклама под последними постами в канале. Если что, я к ней отношения не имею. Это MAX развивается — копирует Telegram. Скоро премиум покупать предложит)

Лимит доходов для применения УСН в 2027 году может увеличиться до 518,85 млн рублей.

Минэкономразвития подготовило проект коэффициентов-дефляторов на 2027 год. Документ пока не утверждён, но думаю изменений в нем не будет.

Для УСН планируется установить коэффициент 1,153.
Если его утвердят, лимиты составят:
➡️Доходы для применения УСН — 518,85 млн рублей.
➡️Остаточная стоимость основных средств — 230,6 млн рублей.
➡️Доходы для применения ставки НДС 5% — 288,25 млн рублей.


https://regulation.gov.ru/projects/171581/

Ps.поэтому те, кто сейчас применяет ОСН и удовлетворяет условиям УСН, подумайте о переходе на нее. Т.к. там не 25% налога на прибыль)

НДС можете оставить 22% — ничего не меняется для вас, и восстанавливать ничего не нужно.
Перечень расходов с 2026 года на УСН аналогичен ОСНО, единственное — просчитайте, как на вас повлияет кассовый метод учёта доходов и расходов. Отдельно оцените, сколько у вас авансов, не закрытых до конца года, так как они все пойдут в доход на УСН на 1 января.

С 2027 года матпомощь при рождении ребенка можно будет выплатить еще до рождения.

По законопроекту № 617-9 освобождение от НДФЛ и страховых взносов распространят на единовременную помощь до 1 млн руб., выплаченную:

➡️в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка;

➡️либо в течение первого года после рождения.

То есть ждать рождения ребенка для освобождения от НДФЛ и взносов уже не потребуется. В этом случае, думаю, необходимы заявление сотрудницы (папы, думаю, тут в пролете), больничный лист на отпуск по беременности и родам, оформление приказа на него, ну и приказ руководителя на выплату матпомощи.

⚠️Выплата этой матпомощи — это право работодателя, а не обязанность. Также уже спрашивали, что будет, если ребенок умрет. Думаю, ничего пересчитывать не нужно (по аналогии с отпуском по беременности и родам).

С 2026 года действует подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ: работодатель может учесть в расходах единовременную выплату при рождении ребенка до 1 млн руб. Обнаружили ошибку в посте) В ст.265 НК РФ идёт отсылка на ст. 217 НК РФ, поэтому ничего менять и не нужно. Нельзя в отпуске писать посты.

Ps. А я в отпуске,изучаем Беларусь)

📌 Есть обособленные подразделения? Что меняется в отчетности с 2027 года

Для компаний с ОП 2027 год принесет заметное упрощение отчетности. Но важно разделять уже принятые изменения и нормы, которые пока находятся в законопроекте № 617-9.

🔹 Налог на прибыль — отдельные декларации по ОП отменяются

Это уже принято!

С 1 января 2027 года декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения каждого обособленного подразделения сдавать больше не нужно.

Головная организация представляет одну декларацию, в которой будут отражаться показатели по всем ОП и распределение налога между регионами.

То есть:

❌ отдельная декларация по каждому ОП;
✅ одна декларация головной организации + сведения по подразделениям внутри нее.

Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. ФНС уже утвердила обновленную форму декларации, которая будет применяться начиная с отчетности за первый отчетный период 2027 года.

🔹 6-НДФЛ — предлагается централизовать

А вот это пока законопроект № 617-9.

Сейчас организация с ОП, как правило, представляет 6-НДФЛ по месту учета соответствующих подразделений в отношении их работников и физлиц по ГПД.

С 2027 года предлагается сделать основным другой вариант:

➡️ 6-НДФЛ сдавать по месту нахождения головной организации.

При этом компания сможет сохранить отчетность по месту учета ОП, если выберет такой порядок и уведомит ФНС не позднее 1 марта.

То есть бухгалтерия сможет решить, что удобнее:
--один централизованный расчет
или
--отчетность по подразделениям.

⚠️ Пока это проект — окончательный порядок смотрим после принятия закона.

🔹 РСВ — полной централизации для обычных компаний пока не предлагается

Здесь принцип другой.
Если обособленное подразделение:
— самостоятельно начисляет выплаты физлицам;
— имеет банковский счет;
— фактически производит выплаты,
оно продолжает рассчитывать страховые взносы самостоятельно и сдавать свой РСВ.

Если выплаты работникам ОП начисляет головная организация — сотрудники подразделения включаются в РСВ головной компании.

Для крупнейших налогоплательщиков проектом № 617-9 предусматривается отдельная централизация отчетности,теперь все будет сдаваться по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Ps. Надеюсь я правильно изменения наложила на ст.230 НК РФ.
Ps.2 Законопроект не меняет порядок уплаты НДФЛ: форма 6-НДФЛ подается в одну инспекцию, а в уведомлениях всё так же делим налоги по ОКТМО, что правильно. По-видимому, форму 6-НДФЛ изменят, чтобы потом всё объединить.

Взносы «на травматизм»: что меняется по законопроекту № 617-9

1️⃣ Администрирование от СФР переходит к ФНС. Само страхование и выплаты пострадавшим остаются за СФР.

2️⃣ Уплата: платеж вместо СФР в ФНС через ЕНП/ЕНС.

3️⃣ Срок уплаты: с 15-го на 28-е число следующего месяца.

4️⃣ Уведомления: по общим правилам ст. 58 НК РФ — до 25-го числа, если срок уплаты наступает раньше РСВ.

5️⃣ Отчетность: расчет по травматизму переходит в налоговое администрирование; форму РСВ должны изменить.

6️⃣ Тарифы не меняются: 32 класса риска, 0,2–8,5%. Тариф, скидки и надбавки по-прежнему определяет СФР — новая ст. 425.1 НК РФ.

7️⃣ Предельной базы нет; правило минимальной базы из МРОТ для директора на травматизм не применяется.

8️⃣ ГПД: взносов нет, если договор не предусматривает обязанность заказчика платить травматизм — новый п. 9 ст. 420 НК РФ.

9️⃣ Инвалидные организации: сохраняется льгота — 60% тарифа.

🔟 Главное изменение по выплатам: вместо ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ начинает применяться ст. 422 НК РФ. Поэтому появляются ограничения по необлагаемым суммам:

✅️ Обычные суточные: необлагаемый предел — 700 руб. по РФ / 2 500 руб. за границей; превышение — травматизм.

✅️Суточные при разъездной работе, полевой и вахтовые надбавки: лимит 700 руб. по РФ / 3 500 руб. за границей; превышение облагается.


1️⃣1️⃣ АУСН: фиксированный взнос сохраняется, платить по 1/12 до 28-го числа; размер на 2027 год установит Правительство.

Дивиденды в 2027 году,если примут как в законопроекте № 617-9.

1️⃣ Дивиденды резидентов переводятся на общую шкалу 13–22%: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Специальную шкалу 13/15% по п. 1.1 ст. 224 НК РФ предлагается отменить. Основание: подп. 8 п. 2.1 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ.

2️⃣ Дивиденды считаются отдельно от зарплаты и большинства других доходов: зарплата не повышает ставку по дивидендам, а дивиденды не повышают ставку по зарплате. Это следует из новой редакции п. 1 ст. 225 и п. 2–3 ст. 214 НК РФ.

3️⃣ Если дивиденды выплачивает один налоговый агент несколькими платежами, налог считается нарастающим итогом в течение года по соответствующей шкале.

4️⃣ Если дивиденды выплачивают несколько организаций, каждая считает НДФЛ только по своим выплатам, а итоговую доплату с общей годовой суммы сможет рассчитать ФНС.

5️⃣ Для нерезидентов специальную ставку 15% предлагается отменить. Обычные дивиденды нерезидента по внутренним правилам НК РФ переходят на 30%, если не применяется СИДН.

6️⃣ Дивиденды, перечисляемые на счет типа «С», — 35% по проекту.

7️⃣ Зачет налога на прибыль по п. 3.1 ст. 214 НК РФ сохраняется при выплате дивидендов физлицу российской организацией, которая сама получала дивиденды.

⚠️ Для дивидендов датой получения дохода является дата их выплаты, поэтому всё, что будет выплачено в 2026 году, облагается по текущим правилам, а всё, что будет выплачено с 1 января 2027 года, — уже по новым.

Поэтому подумайте, может есть смысл до конца года получить дивиденды из прибыли прошлых лет.

Штрафы проиндексировали)

Это анализ искусственным интеллектом,сама читать буду только в выходные. Сейчас нет времени и желания 🙈

Правительство ночью внесло законопроект по изменениям в НК. Читаем) всего 204 страницы)

Наглядная схема к регламенту выше.

Минимальный размер оплаты труда в России увеличится в 2027 году на 6,8% и составит 28 935 рублей. Об этом заявил глава Минфина Антон Силуанов, выступая на заседании правительства, передает ТАСС.

Обещали 30 тыс.. в итоге чуть не дотянем.

Ps. С учетом районных коэффициентов и перешагнем 30 тыс.
Но для взносов останется этот МРОТ.

Ругаться можно... я так понимаю, что это начало.

Также в рамках бюджетного пакета предлагается внести отдельные изменения в Налоговый кодекс, направленные на повышение устойчивости бюджетной системы. Ключевые принципы налоговой политики сохраняются – справедливость и эффективность налоговой системы.

В целях унификации уровня налогообложения доходов граждан по ставкам 13-22% в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы – по дивидендам и от другого долевого участия, по процентам от вкладов, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и реализации долей участия, по договорам страхования и дарения. Сейчас «Пассивные» доходы облагаются по ставкам 13-15%.

Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения. Это в большей степени соответствует целеполаганию введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

Поправки не коснутся действующей преференции для малых вкладов – необлагаемого налогами порога до 1 млн рублей. Изменения также не распространяется на доходы участников СВО.

https://minfin.gov.ru/ru/press-center?id_4=40635

Ps. Еще..Для ПИФов — налог на прибыль с пассивных доходов 15%.

Для зарубежных интернет-покупок на электронных площадках — НДС 22%.

Для посылок стоимостью до 200 евро — ещё и таможенный сбор 100 рублей.

Оказывается проверить сведения о патенте можно с помощью услуги «Проверка разрешительных документов иностранца» на портале Госуслуг.

Услуга доступна организациям, индивидуальным предпринимателям, гражданам России и иностранным гражданам.
Через Госуслуги можно проверить не только патент, но также вид на жительство, разрешение на временное проживание и разрешение на работу. Тип документа выбирается при формировании запроса.
Справочный сервис МВД можно использовать для предварительной проверки, однако его результаты носят справочный характер.

Если сведения в сервисах различаются либо от статуса документа зависит допуск иностранца к работе, официальную информацию следует запросить в территориальном органе МВД.

⬆️Нашла такую информацию.

Возможно что-то подобное к концу года сделают по определению количества иждивенцев. Сейчас сервиса нет.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/414822218/ появилось письмо ФНС РФ по посту выше.

И еще стоимость патента для иностранных работников с 2027 года также изменится.

Федеральный закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ меняет порядок расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ.

Для иностранцев, работающих по патенту в организациях, у ИП или самозанятых, базовая сумма остается прежней — 1 200 руб. в месяц. Далее она, как и сейчас, умножается на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

То есть формула:
1 200 руб. × коэффициент-дефлятор × региональный коэффициент.

Например, в Москве в 2026 году такой платеж составляет 10 000 руб. в месяц.

Но с 2027 года появляется важное новшество:

❗️при наличии детей до 18 лет, находящихся на иждивении иностранца, фиксированный авансовый платеж увеличивается на 50% за каждого ребенка.

Если условно стоимость патента составит 10 000 руб. в месяц, то:

без детей — 10 000 руб.;
1 ребенок — 15 000 руб.;
2 ребенка — 20 000 руб.;
3 ребенка — 25 000 руб.

То есть два ребенка фактически удваивают ежемесячный платеж.

Отдельное правило установлено для иностранцев, работающих у обычных физических лиц для личных и домашних нужд: базовая сумма увеличивается с 1 200 до 1 700 руб., а затем также индексируется на коэффициенты.

📌 Точную стоимость патента на 2027 год в конкретном регионе можно будет определить после утверждения коэффициента-дефлятора на 2027 год и регионального коэффициента.

Но уже сейчас ясно: для иностранцев с детьми расходы на патент с 2027 года существенно возрастут.

Федеральный закон от 26.07.2026 № 242-ФЗ, ст. 227.1 НК РФ.

Ps.все также официально авансовый платеж за патент иностранец должен платить сам. А не работодатель за него)

Ps.2. Еще и за иных иждивенцев нужно доплачивать.

Как-то мимо меня прошли изменения по иностранцам на патенте с 2027 года, а в Вологде задали вопрос...пришлось разбираться.

У нас оказывается с 2027 года для иностранного работника( кроме ЕАЭС) становится важен минимально необходимый официальный доход.

Он рассчитывается исходя из:

прожиточный минимум на душу населения в регионе × региональный коэффициент × количество лиц на иждивении.

Пример . Допустим в регионе прожиточный минимум 24 000 руб., и региональный коэффициент установили 1.2.
Тогда официальный доход на одного:
24 000 × 1,2 = 28 800 руб. на человека.
Допустим в РФ находятся:
работник + неработающая супруга + двое несовершеннолетних детей.
Всего — 4 человека.
Минимальный доход семьи за счет работающего иностранца:
28 800 × 4 = 115 200 руб. в месяц.

Т.е. нельзя ему уже поставить зарплату просто выше МРОТ. Если не можете обеспечить ему такой доход, то могут начаться проблемы с миграционным законодательством.

❗️Так как Федеральный закон № 241-ФЗ вводит новые основания для отказа в выдаче и аннулирования патента — в том числе если по сведениям о доходах их размер окажется ниже установленного минимума. Есть отдельные исключения, например при первичном оформлении патента.

Информацию о доходах ФНС будет передавать МВД на основании РСВ работодателя.

Поэтому ситуация может выглядеть так:

низкий официальный доход → данные ФНС → МВД → аннулирование патента → иностранца нельзя допускать к работе.

Если после аннулирования патента иностранный гражданин продолжит работать, ответственность возникает уже у обеих сторон.

⛔️Для самого иностранца: штраф 2 000–5 000 руб. с возможным административным выдворением. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях — 5 000–7 000 руб. с административным выдворением.

⚠️Для работодателя: за допуск к работе иностранца без необходимого патента — штраф для организации 250 000–800 000 руб. за каждого работника либо приостановление деятельности на 14–90 суток. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях штраф может составить 400 000–1 000 000 руб.(ст.18.15 КоАП РФ)

📌 Поэтому с 2027 года бухгалтеру и кадровику важно контролировать не только срок действия патента, но и официальный доход иностранного работника и наличие несовершеннолетних детей на иждивении.

Федеральный закон от 26.07.2026 № 241-ФЗ