❗️НДС с 1 октября: какие договоры срочно переписать до конца сентября
С 1 октября вступают в силу важные поправки по НДС (Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ). Законодатели чётко прописали, кто понесёт потери, если после заключения договора у поставщика появляется обязанность платить НДС.
📌Что меняется.
Продавец будет исчислять налог из цены договора по расчётной ставке — то есть за свой счёт, — если совпадают три условия:
▪️обязанность платить НДС появилась уже после заключения договора
▪️покупатель не имеет права на вычеты по НДС
▪️стороны не изменили цену договора либо в нём нет порядка действий на этот случай.
В такой ситуации продавец не выставляет счёт-фактуру, а покупатель не доплачивает НДС.
Если условия не выполняются, поставщик должен предъявить покупателю НДС сверх цены (п. 3.2 ст. 166 и п. 1 ст. 168 НК в ред. Закона № 293-ФЗ).
Правила работают не только при потере освобождения от НДС, но и при увеличении ставки.
📌Почему внесли поправки.
Поводом стал спор двух компаний. Они заключили долгосрочный договор, затем продавец лишился освобождения от НДС и поднял цену на сумму налога. Покупатель доплачивать отказался. Спор дошёл до Конституционного суда, который поручил прописать в НК правила исчисления налога в таких ситуациях (постановление от 25.11.2025 № 41-П).
📌Что проверить в договорах.
❌Опасная формулировка:
«Цена товара составляет 105 000 руб. НДС не облагается».
Здесь не прописан порядок изменения цены. Если покупатель не согласится доплачивать, продавец заплатит налог из собственных средств.
Пример расчёта. Компания на УСН потеряла освобождение от НДС и платит по ставке 5%. НДС считают по расчётной ставке: 105 000 × 5/105 = 5 000 руб. Покупатель не доплачивает. Доход продавца без НДС — 100 000 р.
✅Безопасная формулировка:
«Цена товара установлена в размере 105 000 руб. плюс НДС по действующей ставке на дату отгрузки».
Тогда НДС начисляется сверх цены: 105 000 × 5% = 5 250 руб. Покупатель доплачивает, общая стоимость — 110 250 руб. Продавец получает доход без НДС 105 000 руб., как и рассчитывал.
Проверьте формулировки в договорах до конца сентября. Если контрагент не согласится на повышение цены, налог придётся платить из своего карман.
С 1 октября вступают в силу важные поправки по НДС (Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ). Законодатели чётко прописали, кто понесёт потери, если после заключения договора у поставщика появляется обязанность платить НДС.
📌Что меняется.
Продавец будет исчислять налог из цены договора по расчётной ставке — то есть за свой счёт, — если совпадают три условия:
▪️обязанность платить НДС появилась уже после заключения договора
▪️покупатель не имеет права на вычеты по НДС
▪️стороны не изменили цену договора либо в нём нет порядка действий на этот случай.
В такой ситуации продавец не выставляет счёт-фактуру, а покупатель не доплачивает НДС.
Если условия не выполняются, поставщик должен предъявить покупателю НДС сверх цены (п. 3.2 ст. 166 и п. 1 ст. 168 НК в ред. Закона № 293-ФЗ).
Правила работают не только при потере освобождения от НДС, но и при увеличении ставки.
📌Почему внесли поправки.
Поводом стал спор двух компаний. Они заключили долгосрочный договор, затем продавец лишился освобождения от НДС и поднял цену на сумму налога. Покупатель доплачивать отказался. Спор дошёл до Конституционного суда, который поручил прописать в НК правила исчисления налога в таких ситуациях (постановление от 25.11.2025 № 41-П).
📌Что проверить в договорах.
❌Опасная формулировка:
«Цена товара составляет 105 000 руб. НДС не облагается».
Здесь не прописан порядок изменения цены. Если покупатель не согласится доплачивать, продавец заплатит налог из собственных средств.
Пример расчёта. Компания на УСН потеряла освобождение от НДС и платит по ставке 5%. НДС считают по расчётной ставке: 105 000 × 5/105 = 5 000 руб. Покупатель не доплачивает. Доход продавца без НДС — 100 000 р.
✅Безопасная формулировка:
«Цена товара установлена в размере 105 000 руб. плюс НДС по действующей ставке на дату отгрузки».
Тогда НДС начисляется сверх цены: 105 000 × 5% = 5 250 руб. Покупатель доплачивает, общая стоимость — 110 250 руб. Продавец получает доход без НДС 105 000 руб., как и рассчитывал.
Проверьте формулировки в договорах до конца сентября. Если контрагент не согласится на повышение цены, налог придётся платить из своего карман.