Квартира куплена ребёнку на выплаты после гибели отца: может ли мать получить налоговый вычет?
💻После нашей публикации в КСВО.Право поступили уточняющие вопросы:
⚖️Родитель может получить имущественный налоговый вычет за жильё, которое полностью или частично оформлено на несовершеннолетнего ребёнка.
Однако есть принципиальное условие:
➡️ жильё должно быть приобретено за счёт собственных средств родителя, который заявляет вычет.
Поэтому в описанной ситуации мать не вправе получить имущественный налоговый вычет за долю ребёнка, если квартира полностью оплачена средствами, принадлежащими ребёнку в связи с гибелью его отца.
При решении вопроса необходимо учитывать 3 обстоятельства:
➡️кто является собственником квартиры;
➡️кому принадлежали денежные средства, направленные на приобретение жилья;
➡️кто фактически понёс расходы и претендует на возврат НДФЛ.
П.6 ст.220 Налогового кодекса РФ позволяет родителю заявить вычет за жильё или долю, оформленную на несовершеннолетнего ребёнка, если именно родитель приобрёл объект за счёт собственных средств.
👛Если квартира оплачена средствами ребёнка, полученными им в связи с гибелью отца, эти деньги принадлежат ребёнку. Мать в такой ситуации действует как законный представитель и распоряжается средствами ребенка в его интересах.
❗️Разрешение органа опеки подтверждает законность использования денежных средств ребёнка, но не превращает их в собственные средства матери.
📌Влияет ли то, что мать не работает?
Налоговый вычет — это не отдельная соцвыплата. Он позволяет уменьшить налоговую базу или вернуть НДФЛ, который ранее был уплачен в бюджет.
📝Поэтому, если у человека нет доходов, облагаемых НДФЛ, фактически возвращать нечего. При этом сам факт отсутствия работы не всегда означает полное отсутствие права на вычет: у человека могут быть иные доходы, облагаемые НДФЛ.
Однако в данной ситуации даже появление у матери дохода в будущем не меняет главный вывод — квартира была оплачена не её собственными средствами.
❓Имеет ли значение отсутствие брака с погибшим военнослужащим?
Само по себе отсутствие зарегистрированного брака с отцом ребёнка не препятствовало бы получению вычета, если бы мать действительно приобрела жильё ребёнку за счёт собственных средств. Но отсутствие брака не создаёт самостоятельного права на налоговый вычет.
💬Может ли получить вычет сам ребёнок?
Т.к. собственником квартиры является ребёнок и именно его средствами произведена оплата, вопрос о применении имущественного вычета должен рассматриваться применительно к самому ребёнку.
🔴Несовершеннолетние также могут участвовать в налоговых правоотношениях через законных представителей. Однако фактический возврат денежных средств возможен только при наличии у ребёнка дохода, облагаемого НДФЛ.
Если такого дохода сейчас нет, выплата из бюджета не производится. При этом право на имущественный вычет не утрачивается: воспользоваться им можно в последующие налоговые периоды, когда появится соответствующий доход.
📄 Какие документы важно сохранить:
🔣о назначении выплаты ребёнку;
🔣выписки по счёту, подтверждающие поступление и перечисление денежных средств;
🔣разрешение органа опеки;
🔣договор приобретения квартиры;
🔣подтверждающие расчёт с продавцом.
⚖️Главный вывод: если квартира приобретена для несовершеннолетнего ребёнка за счёт выплат, принадлежащих самому ребёнку в связи с гибелью отца, родитель не получает право на имущественный налоговый
💻После нашей публикации в КСВО.Право поступили уточняющие вопросы:
«Мамой — законным представителем ребёнка с разрешения органов опеки приобретена квартира несовершеннолетней дочери. Квартира оплачена выплатами, полученными ребёнком в связи с гибелью папы. Мама не работает, в браке с отцом девочки не состояла. Возможно ли получить налоговый вычет за долю ребёнка в квартире?»
⚖️Родитель может получить имущественный налоговый вычет за жильё, которое полностью или частично оформлено на несовершеннолетнего ребёнка.
Однако есть принципиальное условие:
➡️ жильё должно быть приобретено за счёт собственных средств родителя, который заявляет вычет.
Поэтому в описанной ситуации мать не вправе получить имущественный налоговый вычет за долю ребёнка, если квартира полностью оплачена средствами, принадлежащими ребёнку в связи с гибелью его отца.
При решении вопроса необходимо учитывать 3 обстоятельства:
➡️кто является собственником квартиры;
➡️кому принадлежали денежные средства, направленные на приобретение жилья;
➡️кто фактически понёс расходы и претендует на возврат НДФЛ.
П.6 ст.220 Налогового кодекса РФ позволяет родителю заявить вычет за жильё или долю, оформленную на несовершеннолетнего ребёнка, если именно родитель приобрёл объект за счёт собственных средств.
👛Если квартира оплачена средствами ребёнка, полученными им в связи с гибелью отца, эти деньги принадлежат ребёнку. Мать в такой ситуации действует как законный представитель и распоряжается средствами ребенка в его интересах.
❗️Разрешение органа опеки подтверждает законность использования денежных средств ребёнка, но не превращает их в собственные средства матери.
📌Влияет ли то, что мать не работает?
Налоговый вычет — это не отдельная соцвыплата. Он позволяет уменьшить налоговую базу или вернуть НДФЛ, который ранее был уплачен в бюджет.
📝Поэтому, если у человека нет доходов, облагаемых НДФЛ, фактически возвращать нечего. При этом сам факт отсутствия работы не всегда означает полное отсутствие права на вычет: у человека могут быть иные доходы, облагаемые НДФЛ.
Однако в данной ситуации даже появление у матери дохода в будущем не меняет главный вывод — квартира была оплачена не её собственными средствами.
❓Имеет ли значение отсутствие брака с погибшим военнослужащим?
Само по себе отсутствие зарегистрированного брака с отцом ребёнка не препятствовало бы получению вычета, если бы мать действительно приобрела жильё ребёнку за счёт собственных средств. Но отсутствие брака не создаёт самостоятельного права на налоговый вычет.
💬Может ли получить вычет сам ребёнок?
Т.к. собственником квартиры является ребёнок и именно его средствами произведена оплата, вопрос о применении имущественного вычета должен рассматриваться применительно к самому ребёнку.
🔴Несовершеннолетние также могут участвовать в налоговых правоотношениях через законных представителей. Однако фактический возврат денежных средств возможен только при наличии у ребёнка дохода, облагаемого НДФЛ.
Если такого дохода сейчас нет, выплата из бюджета не производится. При этом право на имущественный вычет не утрачивается: воспользоваться им можно в последующие налоговые периоды, когда появится соответствующий доход.
📄 Какие документы важно сохранить:
🔣о назначении выплаты ребёнку;
🔣выписки по счёту, подтверждающие поступление и перечисление денежных средств;
🔣разрешение органа опеки;
🔣договор приобретения квартиры;
🔣подтверждающие расчёт с продавцом.
⚖️Главный вывод: если квартира приобретена для несовершеннолетнего ребёнка за счёт выплат, принадлежащих самому ребёнку в связи с гибелью отца, родитель не получает право на имущественный налоговый