🏠 ИП на УСН и квартира в аренду: можно ли с аренды платить НПД?
Получили вопрос:
«Я ИП, занимаюсь торговлей и применяю УСН 6%. Могу ли я продолжать торговлю на УСН, а свою квартиру сдавать как самозанятый и платить с аренды НПД?»
Короткий ответ: нет, совмещать УСН и НПД нельзя.
На первый взгляд схема кажется логичной. Торговля ведется в рамках ИП, а квартира принадлежит человеку как физлицу. Значит, можно было бы платить 6% по УСН с бизнеса и 4% НПД с аренды квартиры физическому лицу.
Но законодательство работает иначе.
📌 Почему нельзя разделить режимы
Федеральный закон № 422-ФЗ прямо запрещает применять НПД лицам, которые одновременно используют другие специальные налоговые режимы. УСН относится именно к таким режимам.
Причем запрет действует не для конкретного вида деятельности, а для самого налогоплательщика. Нельзя сказать: «торговля у меня на УСН, а аренда квартиры на НПД».
Более того, торговая деятельность сама по себе может создавать еще одно препятствие для НПД. Если ИП занимается обычной перепродажей приобретенных товаров, применять НПД для такой деятельности нельзя.
А сдавать квартиру на НПД вообще можно?
Да. НПД разрешено применять к доходам от сдачи в аренду жилых помещений. Например, квартиры, комнаты или жилого дома. ФНС это отдельно подтверждает.
Но это работает, когда у человека нет несовместимого с НПД налогового режима.
То есть физлицо без ИП может сдавать квартиру и платить НПД. ИП тоже может применять НПД, в том числе при сдаче жилья, но тогда он не может одновременно оставаться на УСН.
Что делать в нашем примере?
Если предпринимателю необходимо сохранить УСН 6% для торговли, регистрироваться как плательщик НПД ради квартиры не следует.
Доход от сдачи квартиры придется учитывать по правилам применимого в конкретной ситуации налогового режима. ФНС, в частности, указывает, что у ИП на УСН доходы от аренды могут включаться в налоговую базу по УСН. Здесь уже важны обстоятельства использования квартиры в предпринимательской деятельности и оформление аренды.
⚠️ Главное правило
НПД нельзя использовать как дополнительный льготный режим для отдельного источника дохода, если ИП уже применяет УСН.
УСН + НПД одновременно = нельзя.
А вот сама сдача жилой квартиры на НПД разрешена, если остальные требования режима соблюдаются.
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4 и 6; разъяснения ФНС России.
Самозанятость.онлайн
| @smz_online
Подписывайтесь на наш новый канал в MAX: Самозанятость.онлайн
в MAX
#самозанятость #НПД #УСН #аренда
Получили вопрос:
«Я ИП, занимаюсь торговлей и применяю УСН 6%. Могу ли я продолжать торговлю на УСН, а свою квартиру сдавать как самозанятый и платить с аренды НПД?»
Короткий ответ: нет, совмещать УСН и НПД нельзя.
На первый взгляд схема кажется логичной. Торговля ведется в рамках ИП, а квартира принадлежит человеку как физлицу. Значит, можно было бы платить 6% по УСН с бизнеса и 4% НПД с аренды квартиры физическому лицу.
Но законодательство работает иначе.
📌 Почему нельзя разделить режимы
Федеральный закон № 422-ФЗ прямо запрещает применять НПД лицам, которые одновременно используют другие специальные налоговые режимы. УСН относится именно к таким режимам.
Причем запрет действует не для конкретного вида деятельности, а для самого налогоплательщика. Нельзя сказать: «торговля у меня на УСН, а аренда квартиры на НПД».
Более того, торговая деятельность сама по себе может создавать еще одно препятствие для НПД. Если ИП занимается обычной перепродажей приобретенных товаров, применять НПД для такой деятельности нельзя.
А сдавать квартиру на НПД вообще можно?
Да. НПД разрешено применять к доходам от сдачи в аренду жилых помещений. Например, квартиры, комнаты или жилого дома. ФНС это отдельно подтверждает.
Но это работает, когда у человека нет несовместимого с НПД налогового режима.
То есть физлицо без ИП может сдавать квартиру и платить НПД. ИП тоже может применять НПД, в том числе при сдаче жилья, но тогда он не может одновременно оставаться на УСН.
Что делать в нашем примере?
Если предпринимателю необходимо сохранить УСН 6% для торговли, регистрироваться как плательщик НПД ради квартиры не следует.
Доход от сдачи квартиры придется учитывать по правилам применимого в конкретной ситуации налогового режима. ФНС, в частности, указывает, что у ИП на УСН доходы от аренды могут включаться в налоговую базу по УСН. Здесь уже важны обстоятельства использования квартиры в предпринимательской деятельности и оформление аренды.
⚠️ Главное правило
НПД нельзя использовать как дополнительный льготный режим для отдельного источника дохода, если ИП уже применяет УСН.
УСН + НПД одновременно = нельзя.
А вот сама сдача жилой квартиры на НПД разрешена, если остальные требования режима соблюдаются.
Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 4 и 6; разъяснения ФНС России.
Самозанятость.онлайн
| @smz_online
Подписывайтесь на наш новый канал в MAX: Самозанятость.онлайн
в MAX
#самозанятость #НПД #УСН #аренда