🧾 Пояснения к декларации по НДС: варианты формирования и образцы писем
Продолжаем разбираться с пояснениями по НДС. В предыдущем посте мы дали общие сведения, теперь время для практики.
Отметим, что формат, предлагаемый ФНС, — это не форма в чистом виде, а именно формат, в котором ваши пояснения пройдут форматно-логический контроль, попадут в ФНС и будут там прочитаны и проанализированы. При этом xml-формат предполагает табличное структурирование данных. Которое нужно не всегда.
Вот про это и поговорим.
📍Пояснения к разделам 8–12 (расхождения, разрывы)
Здесь требуется формализованный ответ в виде XML с таблицами по разделам 8, 9, 10, 11, 12 (с 12.05.2026 — формат 5.04 из письма ФНС от 30.04.2026 № ЕА-36-15/3541@).
Поясняющий текст как таковой «зашит» в два места: комментарий к каждой спорной записи в таблице (из требования) и поле «Пояснительное письмо» — до 1000 символов. Если 1 000 символов мало, краткую суть пишите в формализованном поле, а развернутое письмо и документы прикладывайте отдельными файлами через «Написать письмо» или «Отправить истребуемые документы».
Важно! Не рекомендуется сразу пользоваться функционалом «Написать письмо». ФНС на такое может просто не отреагировать (как если бы вы не ответили на требование).
Если места в таблице и в поле «Пояснительное письмо» по формату явно не хватает, пишите пояснения и там, и через «Написать письмо».
📍Официальный порядок: пояснения к разделам 8–12 декларации по НДС заполняются таблицами, формы не предполагают подгрузки в них напрямую копий документов — вся нужная информация должна быть видна из заполненных таблиц (п. 3 ст. 88 НК, письмо ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).
Рекомендуемый порядок действий при ответе:
▪️ Откройте требование в своей программе (1С, Контур, СБИС и т.д.) — кнопка «Подготовить пояснения» / «Ответить на требование».
▪️ Выберите для каждой записи ответ «Сведения верны» или «Выявлены расхождения», в комментариях объясните причину (техническая ошибка, различия в учете и т. п.).
▪️ Заполните поле пояснительного письма, при необходимости приложите документы (акты сверки, выписки из книг, оборотно-сальдовые ведомости).
▪️ Подпишите ЭП и отправьте по ТКС. Отправлять можно частями, по мере проверки записей.
📍Пояснения к разделам 1–7 и по контрольным соотношениям
В данном случае можно не пользоваться установленным форматом и дать ответ в произвольной форме:
▪️ через бухгалтерскую программу: в полученном требовании нажмите «Пояснения» → «Письмом», в поле «Содержание» напишите ответ, прикрепите подтверждающие документы;
▪️ через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru: откройте требование и ответьте через форму обращения/ответа, приложив файлы;
▪️ по ТКС неформализованным письмом через оператора ЭДО (в некоторых сервисах текст пишется на вкладке «КС» — по каждому нарушенному соотношению свой комментарий до 1 000 символов).
В тексте укажите: номер и дату требования, период декларации, реквизиты организации, номер нарушенного КС, причину расхождения и свой расчет, если расхождение из-за допустимого округления.
———
❗️Предлагаем СКАЧАТЬ ОБРАЗЦЫ таких писем по типовым ситуациям: НДС к возмещению и техническая ошибка.
Продолжаем разбираться с пояснениями по НДС. В предыдущем посте мы дали общие сведения, теперь время для практики.
Отметим, что формат, предлагаемый ФНС, — это не форма в чистом виде, а именно формат, в котором ваши пояснения пройдут форматно-логический контроль, попадут в ФНС и будут там прочитаны и проанализированы. При этом xml-формат предполагает табличное структурирование данных. Которое нужно не всегда.
Вот про это и поговорим.
📍Пояснения к разделам 8–12 (расхождения, разрывы)
Здесь требуется формализованный ответ в виде XML с таблицами по разделам 8, 9, 10, 11, 12 (с 12.05.2026 — формат 5.04 из письма ФНС от 30.04.2026 № ЕА-36-15/3541@).
Поясняющий текст как таковой «зашит» в два места: комментарий к каждой спорной записи в таблице (из требования) и поле «Пояснительное письмо» — до 1000 символов. Если 1 000 символов мало, краткую суть пишите в формализованном поле, а развернутое письмо и документы прикладывайте отдельными файлами через «Написать письмо» или «Отправить истребуемые документы».
Важно! Не рекомендуется сразу пользоваться функционалом «Написать письмо». ФНС на такое может просто не отреагировать (как если бы вы не ответили на требование).
Если места в таблице и в поле «Пояснительное письмо» по формату явно не хватает, пишите пояснения и там, и через «Написать письмо».
📍Официальный порядок: пояснения к разделам 8–12 декларации по НДС заполняются таблицами, формы не предполагают подгрузки в них напрямую копий документов — вся нужная информация должна быть видна из заполненных таблиц (п. 3 ст. 88 НК, письмо ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).
Рекомендуемый порядок действий при ответе:
▪️ Откройте требование в своей программе (1С, Контур, СБИС и т.д.) — кнопка «Подготовить пояснения» / «Ответить на требование».
▪️ Выберите для каждой записи ответ «Сведения верны» или «Выявлены расхождения», в комментариях объясните причину (техническая ошибка, различия в учете и т. п.).
▪️ Заполните поле пояснительного письма, при необходимости приложите документы (акты сверки, выписки из книг, оборотно-сальдовые ведомости).
▪️ Подпишите ЭП и отправьте по ТКС. Отправлять можно частями, по мере проверки записей.
📍Пояснения к разделам 1–7 и по контрольным соотношениям
В данном случае можно не пользоваться установленным форматом и дать ответ в произвольной форме:
▪️ через бухгалтерскую программу: в полученном требовании нажмите «Пояснения» → «Письмом», в поле «Содержание» напишите ответ, прикрепите подтверждающие документы;
▪️ через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru: откройте требование и ответьте через форму обращения/ответа, приложив файлы;
▪️ по ТКС неформализованным письмом через оператора ЭДО (в некоторых сервисах текст пишется на вкладке «КС» — по каждому нарушенному соотношению свой комментарий до 1 000 символов).
В тексте укажите: номер и дату требования, период декларации, реквизиты организации, номер нарушенного КС, причину расхождения и свой расчет, если расхождение из-за допустимого округления.
———
❗️Предлагаем СКАЧАТЬ ОБРАЗЦЫ таких писем по типовым ситуациям: НДС к возмещению и техническая ошибка.