Как проверить на ошибки оборотно-сальдовую ведомость
1️⃣ Правило «Зеркала». Опуститесь в самый низ ведомости к строке «Итого». В колонках «Сальдо на начало», «Обороты за период» и «Сальдо на конец» суммы по дебету должны равняться суммам по кредиту.
Расхождение даже в одну копейку означает, что в программе произошел технический сбой или допущена ошибка в двойной записи. Баланс не сойдется, и отчетность будет недостоверной.
2️⃣ Отсутствие отрицательных остатков в колонке «Сальдо на конец периода» по активным счетам, например 01, 10, 50, 51. То есть не должно быть сумм с минусом или выделенных красным цветом.
Отрицательный остаток по складу — счет 10 — означает, в частности, что продали или списали то, чего нет в наличии. Минус по кассе или банку — счета 50, 51 — означает, что часть поступлений в кассу или на счет не оприходована.
3️⃣ Проверка зависших долгов — счета 60 и 62. Если суммы висят без движения из месяца в месяц в колонке сальдо, а оборотов нет, это просроченная задолженность. Возможно, вы забыли провести акты сверки или у вас копятся сомнительные долги, которые пора взыскивать.
4️⃣ Контроль налогов и взносов — счета 68 и 69. Сравните кредитовое сальдо — вашу задолженность перед бюджетом — с реальными сроками уплаты.
Если суммы по кредиту огромные и не уменьшаются, значит, налоги начисляются, но не платятся — ждите блокировки счетов от налоговой. Если же там висит большой дебет — это переплата налогов. Проверьте, откуда она взялась и нельзя ли ее вернуть или зачесть.
5️⃣ Чистота счетов финансовых результатов — 90, 91, 99. В ОСВ на 1 января по этим счетам в колонках «Сальдо на начало периода» должны быть нули.
Если их нет, значит, не провели процедуру «закрытие года» — реформацию баланса.
➡️ А как оценить финансы с помощью ОСВ, рассказываем в статье.
Ставьте 🔥, если было полезно!
Спецпроект для начинающих бухгалтеров
1️⃣ Правило «Зеркала». Опуститесь в самый низ ведомости к строке «Итого». В колонках «Сальдо на начало», «Обороты за период» и «Сальдо на конец» суммы по дебету должны равняться суммам по кредиту.
Расхождение даже в одну копейку означает, что в программе произошел технический сбой или допущена ошибка в двойной записи. Баланс не сойдется, и отчетность будет недостоверной.
2️⃣ Отсутствие отрицательных остатков в колонке «Сальдо на конец периода» по активным счетам, например 01, 10, 50, 51. То есть не должно быть сумм с минусом или выделенных красным цветом.
Отрицательный остаток по складу — счет 10 — означает, в частности, что продали или списали то, чего нет в наличии. Минус по кассе или банку — счета 50, 51 — означает, что часть поступлений в кассу или на счет не оприходована.
3️⃣ Проверка зависших долгов — счета 60 и 62. Если суммы висят без движения из месяца в месяц в колонке сальдо, а оборотов нет, это просроченная задолженность. Возможно, вы забыли провести акты сверки или у вас копятся сомнительные долги, которые пора взыскивать.
4️⃣ Контроль налогов и взносов — счета 68 и 69. Сравните кредитовое сальдо — вашу задолженность перед бюджетом — с реальными сроками уплаты.
Если суммы по кредиту огромные и не уменьшаются, значит, налоги начисляются, но не платятся — ждите блокировки счетов от налоговой. Если же там висит большой дебет — это переплата налогов. Проверьте, откуда она взялась и нельзя ли ее вернуть или зачесть.
5️⃣ Чистота счетов финансовых результатов — 90, 91, 99. В ОСВ на 1 января по этим счетам в колонках «Сальдо на начало периода» должны быть нули.
Если их нет, значит, не провели процедуру «закрытие года» — реформацию баланса.
➡️ А как оценить финансы с помощью ОСВ, рассказываем в статье.
Ставьте 🔥, если было полезно!
Спецпроект для начинающих бухгалтеров