Бухгалтерия

Налоговые штрафы с 2027 года: что предлагает правительство

Сдал декларацию с опозданием, а по ней есть налог к уплате, — сейчас минимальный штраф за это 1 000 рублей. С 1 января 2027 года он может стать 2 600 рублей. Это из законопроекта № 617-9, который правительство внесло в Госдуму в конце сентября. Закон ещё не принят. В нём поднимают десятки штрафов Налогового кодекса, большинство из перечисленных ниже — в 2,5–3 раза. В пояснительной записке это названо индексацией на инфляцию, накопленную с года, когда суммы установили.

ИП и компании.
— Декларация не сдана в срок. Штраф по-прежнему 5% от неуплаченного налога по ней за каждый месяц просрочки, но не больше 30%. Минимум вырастет с 1 000 до 2 600 рублей. Если по опоздавшей декларации налога к уплате нет, штрафа нет: это правило действует с июня 2026 года, законопроект его не меняет.
— Декларацию сдали на бумаге, хотя должны были электронно: 560 рублей вместо 200.
— Не подали документ по требованию налоговой: 560 рублей за каждый документ вместо 200.
— Не дали налоговой сведения о другом налогоплательщике, например о контрагенте, или отказались отдать документы о нём: ИП и компания заплатят 25 000 рублей вместо 10 000.
— Опоздали с заявлением о постановке на учёт: 30 000 рублей вместо 10 000.
— Вели деятельность без постановки на учёт: 10% дохода за это время, но не меньше 121 000 рублей вместо 40 000.

Грубое нарушение учёта. Так кодекс называет, например, отсутствие первичных документов или регистров бухгалтерского либо налогового учёта. Если нарушение было в течение одного налогового периода (на УСН это год), штраф 28 000 рублей вместо 10 000. Если дольше — 83 000 вместо 30 000. Если из-за нарушения занижена налоговая база — 20% неуплаченного налога, но не меньше 111 000 рублей вместо 40 000.

Допрос в налоговой. Свидетель, который не пришёл без уважительной причины, заплатит 14 000 рублей вместо 1 000. За отказ от показаний или заведомо ложные показания — 42 000 вместо 3 000.

Только для компаний. Появляется отдельный штраф 121 000 рублей за то, что российская организация не сообщила вовремя о создании обособленного подразделения, то есть стационарных рабочих мест по другому адресу, например офиса в другом городе. Филиалы и представительства сюда не входят.

Что не меняется. Если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф уменьшают не меньше чем вдвое. Это правило законопроект не трогает.

Маркетплейсы. В том же законопроекте налоговая получает право приостановить приём заказов и показ карточек продавца сразу на всех площадках, где он торгует. Основания два: продавец не пришёл на допрос по вызову или не представил документы по требованию. Площадка исполняет поручение в течение двух дней. Когда продавец придёт или передаст документы, налоговая не позже чем через два дня отправит поручение снять приостановку. Ещё площадки обяжут искать у продавцов налоговые риски по перечню ФНС и сообщать о них в личном кабинете, на ответ у продавца 30 дней. Нормы о маркетплейсах заработают через девять месяцев после публикации закона.

Сроки. Новые суммы штрафов начнут действовать с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после официальной публикации закона. К нарушениям, совершённым раньше, новые суммы не применят: закон, который ужесточает ответственность, обратной силы не имеет.

Источники: проект федерального закона № 617-9 (пп. 21, 26, 36–38, 40, 42, 44 ст. 1, ст. 11) и пояснительная записка к нему; ст. 116, 119 (в т. ч. п. 3 в ред. Федерального закона от 26.06.2026 № 201-ФЗ), 119.1, 120, 126, 128, п. 3 ст. 114, п. 2 ст. 5 НК РФ.

Какие товары с 1 октября нельзя выставлять на продажу

С 1 октября шесть видов товаров нельзя выставлять на продажу в открытом доступе: ни карточкой на маркетплейсе, ни объявлением на Авито, ни на своём сайте. Нарушением считается уже само размещение такого предложения, и за него штрафуют. Запрет касается ИП и компаний (ООО и АО), которые торгуют, в том числе продавцов на маркетплейсах.

Какие товары. Статья 11.1 закона о торговле (№ 381-ФЗ, её добавил закон № 290-ФЗ) запрещает размещать в открытом доступе, в том числе на маркетплейсе, предложения о продаже:
— товаров, изъятых из оборота, то есть тех, которые продавать нельзя вообще;
— пестицидов и агрохимикатов без государственной регистрации, если она для них обязательна;
— биологически активных добавок (БАД) без госрегистрации, если она обязательна;
— лекарств и медицинских изделий без госрегистрации, если она обязательна;
— товаров без обязательной маркировки — той, которую требует закон о торговле (это коды «Честного знака»), закон о лекарствах или закон о драгоценных металлах и камнях;
— товаров без действующего сертификата, декларации о соответствии или свидетельства о госрегистрации, если такой документ для товара обязателен.

Сколько штраф. Штрафуют по новой статье 14.70 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП), её ввёл закон № 295-ФЗ. Компания (в законе — юридическое лицо) платит от 30 000 до 70 000 рублей, директор или другой руководитель (в законе — должностное лицо) — от 5 000 до 30 000. ИП в статье не назван и по общему правилу кодекса отвечает как должностное лицо, то есть тоже от 5 000 до 30 000. Самозанятый, то есть плательщик налога на профессиональный доход, отвечает как должностное лицо: так прямо сказано в примечании к статье. За повторное нарушение компания платит от 70 000 до 200 000 рублей, руководитель, ИП и самозанятый — от 10 000 до 50 000.

Для малых компаний — половина. Если ООО или АО относится к малым или микропредприятиям и на день нарушения было в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, ему назначают половину штрафа, положенного компании: от 15 000 до 35 000 рублей, за повтор — от 35 000 до 100 000. На ИП это правило не распространяется.

Первое нарушение. Если нарушение совершено впервые, выявлено в ходе государственного контроля, не причинило вреда и имущественного ущерба и не создало угрозы вреда, например жизни и здоровью людей, штраф заменяют предупреждением.

Кто штрафует. Дела по статье 14.70 рассматривает Роспотребнадзор.

Источники: ст. 11.1 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ в ред. Федерального закона от 31.07.2025 № 290-ФЗ; ст. 14.70, ч. 1 ст. 23.49 КоАП РФ в ред. Федерального закона от 04.08.2026 № 295-ФЗ; примечание к ст. 2.4, ч. 2 ст. 3.4, ст. 4.1.1, чч. 2 и 3 ст. 4.1.2 КоАП РФ.

Что меняется с 1 октября

С 1 октября в магазинах начинают сканировать коды на банках консервов. В тот же день у производителей подгузников и туалетной бумаги появляется обязанность наносить такие же коды. Ещё меняются правила ввоза из ЕАЭС, подтверждение ставки 10% на детские товары и условия для исполнителей на платформах.

Сразу про расхождение, которое вылезло при проверке: по консервам «Честный знак» описывает переход в октябре 2027, а в постановлении такой даты нет.

Консервы. Участники оборота передают в систему мониторинга «Честный знак» сведения об обороте и о выводе из оборота (постановление № 677, пункт 3). Для магазина вывод из оборота — это продажа, код уходит через кассу; при отгрузке между участниками передают сведения об обороте. Сами коды — квадратики Data Matrix — на банки наносят с декабря 2024 по рыбным консервам и с марта 2025 по остальным.

Гигиена и хозтовары. Новая группа в правилах маркировки (постановление № 656): туалетная бумага и полотенца, подгузники, средства женской гигиены, зубные щётки, расчёски, мочалки. Регистрация участников и добровольное нанесение шли с 1 сентября, теперь нанесение и ввод в оборот обязательны. На кассе пока ничего не меняется: сведения о выводе из оборота пойдут с 1 октября 2027, а остатки без маркировки разрешено распродавать до 30 сентября 2027.

Детские товары. Ставку 10% подтверждают сведениями о сертификате или декларации соответствия из реестра либо другими документами об оценке соответствия по праву ЕАЭС. Это поправка в подпункт 2 пункта 1 статьи 164 НК, внесена законом 218-ФЗ. Касается продавцов и импортёров.

Ввоз из ЕАЭС. Импортёру прослеживаемых товаров больше не нужно отдельное уведомление о ввозе. Если поставка идёт через СПОТ, систему подтверждения ожидания товаров, хватает документа о предстоящей поставке, который подаётся туда же. По нему налоговая присваивает РНПТ, регистрационный номер партии для счетов-фактур, не позднее следующего календарного дня. Взамен появилась другая обязанность: если количество или стоимость изменились либо товар не пришёл, подаётся корректировочное уведомление, срок — следующий рабочий день (постановление № 709, пункты 25–27 Положения о прослеживаемости).

Платформы. Исполнителям, которые добровольно вступили в пенсионное страхование или в страхование на случай болезни и материнства либо оформили ДМС, негосударственную пенсию или полис от несчастных случаев, платформа обязана давать льготы. Минимальный объём — 2,9% дохода на платформе за предыдущий месяц (постановление № 563). Правило рассчитано до 1 октября 2032.

Две темы этого дня в канале уже разобраны: правила работы маркетплейсов по 289-ФЗ и критерий платформенной занятости, где больше 60 часов в месяц на одного заказчика шесть месяцев подряд и только для площадок из реестра. Оба выше.

Теперь подробнее. «Честный знак» и инструкции учётных сервисов описывают два этапа: до октября 2027 в документах достаточно кода товара и количества, то есть что за продукт и сколько штук, а после — уникальный код каждой банки. Ссылку на пункт не даёт ни один из них.

В постановлении № 677 этих двух этапов я не нашёл. Пункт 3 называет одну дату, 1 октября 2026. Раздел Правил про обмен информацией при обороте требует передавать уникальные коды единиц, альтернативы с кодом товара и количеством там нет. 2027 год во всём документе встречается один раз — Минпромторгу поручено оценить применение требований.

Источники: постановления Правительства РФ от 30.05.2026 № 656, от 30.11.2024 № 1681, от 27.05.2024 № 677 (п. 3, пп. 22–26 Правил), от 08.06.2026 № 709, от 16.05.2026 № 563; Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ; письмо ФНС России от 03.08.2026 № СД-36-15/6667@.

60 часов в месяц на заказчика: самозанятые на платформах

Курьер, сборщик заказов, уборщик, монтажник, айтишник — человек берёт заказы через приложение и месяцами работает на одного и того же заказчика. С 1 октября для таких отношений появляется измеримый критерий.

Его вводит закон о платформенной экономике № 289-ФЗ: оператор платформы обязан установить ограничения на систематическое и продолжительное выполнение работ одним исполнителем в интересах одного заказчика (пункт 5 части 1 статьи 17). Сам критерий Правительство утвердило постановлением от 19.06.2026 № 760. Обязанность адресована операторам крупных площадок из государственного реестра — прямой договор с исполнителем без платформы под эту норму не подпадает.

Критерий — больше 60 часов в каждом из шести месяцев подряд. Часы считаются по паре «исполнитель — заказчик»: сколько часов исполнитель отработал для одного заказчика через платформу за месяц. Шестьдесят часов — это полторы недели полной занятости. Это не 60 часов суммарно за полгода.

Перечень сфер закрытый.
Критерий применяется в строительстве зданий, инженерных сооружений и специализированных строительных работах (коды ОКВЭД 41, 42, 43), оптовой и розничной торговле кроме автотранспортных средств и мотоциклов (46, 47), складском хозяйстве и вспомогательной транспортной деятельности (52), сухопутном и трубопроводном транспорте (49), производстве пищевых продуктов (10), общепите (56), обслуживании зданий и территорий (81), операциях с недвижимым имуществом (68), образовании (85), разработке программного обеспечения (62), информационных технологиях (63), трудоустройстве и подборе персонала (78), рекламе и исследовании конъюнктуры рынка (73), спорте, отдыхе и развлечениях (93).

Платформа здесь — только из реестра. Посредническая цифровая платформа по пункту 9 статьи 2 закона — это платформа, включённая в реестр посреднических цифровых платформ. Дополнительные критерии для включения утверждены постановлением от 28.01.2026 № 54: среднее количество пользователей из России от 100 тысяч в сутки и при этом либо не менее 10 тысяч продавцов, совершивших сделки, либо совокупная стоимость сделок от 50 млрд рублей за год. Реестр ведёт Минэкономразвития по правилам из постановления от 30.04.2026 № 504, разместить его министерство должно до 2 ноября 2026 года — на месяц позже вступления закона в силу.

В июле Минэкономразвития назвало предварительный перечень площадок для реестра: Avito, Ozon, Wildberries, Lamoda, Joom, Delivery Club, Купер, Магнит Маркет, Яндекс Go, Яндекс Еда, Яндекс Маркет, Яндекс Путешествия. Сам реестр пока не размещён.

Что обязана сделать платформа.
Установить ограничения. Форма ограничения и его срок ни в законе, ни в постановлении не описаны, это оставлено оператору. Приостановки заказов между конкретным заказчиком и исполнителем на два месяца, о которой пишут в разборах, в текстах документов нет.

Переквалификации по факту превышения документы не устанавливают. Ни закон, ни постановление не говорят, что отношения становятся трудовыми. Последствий для заказчика постановление тоже не содержит.

Ещё одно. Глава 3 закона и статья 17 говорят о партнёре-исполнителе, являющемся физическим лицом. В статье 2 индивидуальный предприниматель и физическое лицо перечислены как разные категории партнёров. В разборах критерий распространяют и на ИП — из текста это прямо не следует.

Постановление № 760 действует до 1 октября 2032 года.

Источники: ст. 2, 4, 17, 23 Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ; постановления Правительства РФ от 19.06.2026 № 760, от 28.01.2026 № 54, от 30.04.2026 № 504. Предварительный перечень площадок — сообщение Минэкономразвития, июль 2026.

ФНС разослала по инспекциям обзор судебной практики за второй квартал — письмо от 24.08.2026 № КЧ-36-7/7251.

Это не подборка для чтения: обзор направлен в инспекции для практического применения при контрольных мероприятиях и привлечении к ответственности.

Три позиции оттуда стоит знать малому бизнесу.

Льготный тариф взносов сохраняется даже без записи в реестре МСП

Компанию исключили из реестра субъектов МСП, и инспекция доначислила взносы по общей ставке 30% вместо льготных 15%. Три инстанции согласились с налоговой: нет в реестре — нет и статуса.

Верховный Суд определением от 17.04.2026 по делу № А11-11716/2024 решения отменил. Внесение сведений в реестр не носит правоустанавливающего характера, реестр формируется в основном в информационных целях, и отсутствие в нём записи само по себе не лишает права на пониженный тариф.

Значение имеют реальные условия: численность и доход в пределах, установленных законом о развитии МСП, основной вид деятельности из перечня приоритетных отраслей и доля дохода по нему не менее 70%.

Дарение между родственниками не облагается НДФЛ, даже если обе стороны — ИП

Предприниматель получил в дар от матери коммерческую недвижимость, которая сдавалась в аренду. Обе стороны сделки — ИП. Инспекция сочла подаренное внереализационным доходом и доначислила НДФЛ. Суды всех инстанций налоговую поддержали.

ВС отменил и эти решения. Пункт 18.1 статьи 217 НК освобождает от НДФЛ доходы, полученные в дар от членов семьи и близких родственников, без оговорок про статус сторон. Отношения дарения между близкими родственниками по своей природе не могут носить предпринимательского характера: имущество меняет собственника, но остаётся внутри круга близких лиц. Ни статус ИП у обеих сторон, ни коммерческое назначение объекта, ни использование его для извлечения дохода основанием для доначисления не являются.

А эта позиция — не в пользу налогоплательщика

Инспекция направила требование об уплате задолженности за 2020 и 2021 годы, а потом пошла в суд взыскивать сразу за три года, включая 2022-й, по которому отдельного требования не направляла. Нижестоящие суды во взыскании за 2022 год отказали.

Президиум ВС постановлением от 17.06.2026 № 5-НАД26 это решение отменил. Логика такая: требование об уплате задолженности — это извещение о том, что на едином налоговом счёте отрицательное сальдо. Оно формируется один раз и действует, пока сальдо не станет нулевым или положительным. Если долг за это время вырос, направлять новое или уточнённое требование инспекция не обязана.

Спор касался имущественных налогов гражданина, но рассуждение построено на устройстве единого налогового счёта, а он одинаков для всех.

Практический вывод: одно полученное требование продолжает работать и на ту задолженность, которая появилась позже. Пока сальдо ЕНС в минусе, взыскание возможно и по тем периодам, отдельных бумаг по которым вы не видели.

Источники: письмо ФНС России от 24.08.2026 № КЧ-36-7/7251@; определение ВС РФ от 17.04.2026 по делу № А11-11716/2024; постановление Президиума ВС РФ от 17.06.2026 № 5-НАД26; п. 18.1 ст. 217, п. 1 ст. 69, п. 3 ст. 11.3, ст. 71, п. 13.3 ст. 427 НК РФ.

С 1 октября НДС считают из старой цены договора

Договор заключён на фиксированную цену без НДС. Потом меняется законодательство, и продавец становится плательщиком налога. Цену уже не поменять, а покупатель не может принять НДС к вычету — значит, доплачивать не станет. Кто платит? Прямого правила в законе не было.

Конституционный Суд признал этот пробел постановлением от 25.11.2025 № 41-П. Следом законодатель принял закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ.

Откуда взялся спор. Сублицензионный договор на иностранное ПО, заключённый в то время, когда такая реализация НДС не облагалась. С 2021 года налог ввели, и поставщик потребовал с банка-покупателя 141 млн рублей сверх цены. Права на вычет у банка не было, суды разошлись во мнениях.

Временное правило КС. Пока пробел не устранён: если стороны не договорились об изменении цены или расторжении договора, поставщик вправе обратиться в суд с требованием увеличить цену — в пределах половины суммы налога по операции. Но только когда выполнены оба условия: дальнейшее исполнение лишает его того, на что он был вправе рассчитывать при заключении, и покупатель без права на вычет отказался менять или расторгать договор.

Цена договора с физлицом не меняется вовсе, если оно не ведёт предпринимательскую деятельность. По госзакупкам — правила контрактной системы.

Новое правило. В статью 166 НК добавлен пункт 3.2. Он работает, только если выполняются пять условий одновременно:

— после заключения договора в налоговое законодательство внесены изменения; 

— из-за этих изменений у продавца появилась обязанность уплатить НДС; 

— покупатель не может принять этот налог к вычету; 

— стороны не пересмотрели цену договора; 

— в договоре нет условия о порядке действий при изменении налогового законодательства.

Тогда налог считают расчётным методом из стоимости, уже указанной в договоре: не начисляют сверху, а извлекают изнутри. Счёт-фактура при этом не выставляется — новый абзац пункта 3 статьи 168.

Как это связано. Это ответы на разные вопросы. КС решал гражданско-правовой: вправе ли поставщик требовать повышения цены. Новая норма — налоговый: как считать НДС, если цену так и не изменили. Поэтому пункт 3.2 применяется только там, где цену не пересмотрели: договорились или добились повышения через суд — он не работает.

Кто платит налог. Налог остаётся на продавце, внутри уже согласованной цены: его выручка фактически уменьшается на сумму НДС.

Почему именно 1 октября. Статья 5 НК не даёт налоговому закону вступить в силу раньше чем через месяц после опубликования и раньше 1-го числа очередного налогового периода по этому налогу. Месяц с 4 августа истёк 4 сентября — это середина квартала, а налоговый период по НДС квартальный. Ближайшее возможное число и есть 1 октября. Так же определяется дата большинства налоговых поправок, но у сборов и взносов свои правила.

Как под это правило не попасть. Обратите внимание на пятый пункт списка: норма действует, только если в договоре нет условия о порядке действий при изменении законодательства. Значит, налоговая оговорка — прямой способ вывести сделку из-под неё и договориться иначе.

Смотреть стоит договоры, где цена зафиксирована без упоминания НДС, а покупатель без права на вычет: физлица, упрощенцы на ставках 5 и 7% и освобождённые по лимиту. Упрощенец на ставке 22% вычет получает — на него правило не рассчитано.

Открытый вопрос. Как норма применяется к тем, у кого обязанность по НДС возникла до 1 октября, из доступных разъяснений не следует. Минфин пока молчит — появятся разъяснения, разберу отдельно.

Источники: п. 1 ст. 5, ст. 163, п. 3.2 ст. 166, п. 3 ст. 168 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.08.2026 № 293-ФЗ; постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П.

Статья 15.25 КоАП пугает процентами от суммы сделки, и по ней написаны сотни статей. Но часть требований, за нарушение которых там установлены штрафы, сейчас не применяется — а другая часть работает в полную силу. Разбираемся, что есть что.

Репатриация приостановлена — и это надолго.

Подпункт «б» пункта 4 Указа Президента от 08.08.2022 № 529: при внешнеторговой деятельности и при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования частей 1 и 2 статьи 19 закона о валютном регулировании. Это и есть репатриация — обязанность вернуть в российский банк выручку или аванс за непоставленный товар.

Действует указ «впредь до внесения изменений». Даты окончания в нём нет — то есть это не временная мера с известным концом, но и не отмена: вернуть требование могут в любой момент. Штрафы по частям 4 и 5 статьи 15.25, до 30% от незачисленной суммы, из кодекса никуда не делись — они просто ждут.

Оговорка: для отдельных крупнейших экспортёров из правительственного перечня обязанность зачислять и продавать выручку действует, но она установлена не статьёй 19, а самостоятельным указом № 771 от 11.10.2023 и постановлениями к нему. К малому бизнесу это не относится, но именно из-за смешения двух режимов в публикациях столько путаницы.

Что не приостановлено и работает как обычно.

Постановка контракта на учёт в банке, коды вида операции, справки о подтверждающих документах. Эти обязанности установлены не статьёй 19 закона, а Инструкцией Банка России № 181-И, и указ их не касается.

Пороги постановки на учёт: 3 млн рублей по импортным контрактам и договорам займа, 10 млн — по экспортным. Считается в рублёвом эквиваленте на дату подписания.

Штрафы которые действуют.

За незаконную валютную операцию — от 20 до 40 процентов её суммы, для граждан, ИП и юридических лиц. Для должностных лиц те же 20–40 процентов, но не более 30 000 рублей. Это самая дорогая часть статьи: процент считается от суммы операции, а не от прибыли по ней.

За непредставление в налоговую уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта в зарубежном банке — от 4 000 до 5 000 рублей с граждан, от 40 000 до 50 000 с должностных лиц и от 800 000 до 1 000 000 рублей с организации.

За нарушение сроков подачи документов в банк — отдельные части статьи, там суммы меньше и зависят от длительности просрочки.

Что изменилось этим летом.

С 4 июля действует новая редакция Инструкции 181-И (указание Банка России от 31.03.2026 № 7333-У). Пороги постановки на учёт не тронули, а вот в остальном изменений хватает: скорректирован перечень кодов видов операций; расчёты по контракту теперь можно вести через счёт не только в банке, но и в иной организации финансового рынка; требования о документах по наличным расчётам с нерезидентом распространили на случаи, когда наличные передаёт или получает резидент, не являющийся стороной договора; при вывозе и ввозе драгметаллов по контракту нужно подавать справку о подтверждающих документах.

Срок давности по валютным нарушениям — два года с даты совершения, а не год, как по большинству административных дел.

Что сделать: посмотреть свои действующие контракты и сверить с порогами 3 и 10 млн — контракт, подросший из-за допсоглашения, ставится на учёт так же, как изначально крупный.

Источники: подп. «б» п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 № 529; Указ Президента РФ от 11.10.2023 № 771; чч. 1, 2, 4–6 ст. 15.25 КоАП РФ; чч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ; Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И в редакции указания от 31.03.2026 № 7333-У.

С 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике № 289-ФЗ — первое федеральное регулирование маркетплейсов.

Если вы продаёте на WB, Ozon или Яндекс Маркете, вот что в нём написано именно про вас.

Скидки за ваш счёт — только с вашего согласия.

Платформа больше не может снизить цену вашего товара за ваш счёт без уведомления минимум за пять рабочих дней и без вашего согласия по форме, установленной договором. Практичнее всего работает механизм минимальной цены: вы задаёте нижний порог в личном кабинете — и это одновременно согласие на скидки до этого порога и запрет на всё, что ниже. Отдельные уведомления по каждой акции тогда не нужны. Отказаться от согласия можно в любой момент по товарам, которые ещё не проданы.

Главное — часть 5 статьи 9: отказ от скидок не может быть основанием для ограничения доступа к кабинету, снятия карточки, снижения рейтинга или ухудшения позиции в выдаче. Это прямой запрет наказывать за «неучастие в акции».

Тарифы и условия — с предупреждением.

Об одностороннем изменении договора платформа обязана уведомить в электронной форме не менее чем за 45 дней, если меняется: размер или порядок расчёта её вознаграждения, меры ответственности продавца, условия приёмки, хранения, доставки, выдачи и возврата товара. Для всех прочих изменений — 15 дней. Без сроков разрешено только улучшать положение продавца или приводить договор в соответствие с законом.

Блокировка — с объяснением и с обратным ходом.

Ограничить доступ к кабинету или снять карточку можно только по трём группам оснований: требование закона, решение суда или госоргана, основания из договора.

При этом платформа обязана направить мотивированное уведомление с указанием нарушенных положений не позднее чем за три дня до применения мер — в день применения только если речь о законе, суде или о взломе кабинета.

Даже при заблокированном кабинете вам обязаны сохранить доступ к разделам со сведениями по расчётам и к подаче жалобы.

Устранили нарушение — платформа снимает ограничения в течение 48 часов.

Не устранили за 90 дней — кабинет могут удалить.

Честная оговорка.

Многие нормы содержат слова «по основаниям, предусмотренным договором». Закон задаёт нижнюю планку, но часть правил останется в оферте площадки — и оферты к октябрю перепишут. Читать новую редакцию придётся внимательно: сроки в 45 и 15 дней даны как раз для этого.

Что ещё в законе: реестр платформ, равные условия в поисковой выдаче, досудебное рассмотрение жалоб на самой площадке, обмен данными между платформами и налоговыми органами.

И про то, кого закон вообще касается.

Не всякая площадка считается посреднической цифровой платформой. Критерии установлены постановлением Правительства от 28.01.2026 № 54: среднесуточная аудитория за предыдущий год не менее 100 000 пользователей плюс хотя бы один дополнительный критерий; для иностранных платформ достаточно одной аудитории. Крупные маркетплейсы проходят с запасом, а вот нишевая площадка может под закон и не попасть — и тогда защиты из него на неё не распространяются.

Часть подзаконных актов к сентябрю ещё не принята — весной, например, правила ведения реестра платформ существовали в виде проекта. Их должны утвердить к 1 октября, так что отдельные детали механики до этого момента остаются открытыми.

Источники: ст. 9, 12, 13, 14, 20, 23 Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ; постановление Правительства РФ от 28.01.2026 № 54.

Ещё одно изменение с 1 сентября, которое не попало в мой обзор. Закон от 02.05.2026 № 120-ФЗ ввёл в КоАП автоматические штрафы по данным системы маркировки — и устроены они жёстче, чем кажется из новостей.

Как это работает.

Система «Честный знак» доводит до продавца запрет продажи конкретного товара. Если касса всё равно пробивает продажу, система фиксирует нарушение сама. Дальше — новая часть 3.1 статьи 28.6 КоАП: протокол не составляется, постановление выносится без участия продавца, изготавливается только в электронном виде и направляется в течение трёх дней.

Ключевое слово — «после получения информации о запрете». Ответственность наступает не за продажу просрочки как таковую, а за неисполнение запрета, который система уже прислала. Это и есть линия защиты: если запрет до кассы не дошёл, нарушения нет.

За что штрафуют автоматически:

— Продажа товара с истёкшим сроком годности после запрета — 10 000 рублей с ИП и 20 000 с организации за каждую единицу. Это касается всех маркированных товаров со сроком годности: молочной продукции, воды, пива, БАДов.

— Табак ниже максимальной розничной цены или выше неё, никотиновая продукция ниже минимальной — 5 000 рублей при продаже до 100 единиц в день в одной точке, 50 000 от 100 до 1000 единиц, 500 000 свыше тысячи.

— Продажа табака или никотиновой продукции без регистрации в системе, если через одну кассу за месяц прошло больше 10 единиц, — 50 000 рублей.

Три вещи, которых нет в новостях.

Штраф за просрочку не имеет верхнего предела. В статью 3.5 добавлен новый способ расчёта — произведение ставки на количество проданных единиц. Сотня просроченных йогуртов для ИП — миллион рублей.

Льгота для малого бизнеса не действует. Обычно субъект МСП платит штраф в размере, установленном для ИП. Закон прямо исключил эти составы из правила — малое предприятие заплатит полные 20 000 за единицу.

Презумпция невиновности снята.

Примечание к статье 1.5 КоАП дополнено: по этим составам при фиксации через систему маркировки доказывать невиновность придётся самому. Технический сбой, не обновившийся справочник, запрет, который не дошёл, — всё это ваша доказательная работа, а не инспекции.

Обжалование.

Десять суток со дня получения копии постановления. Жалоба в вышестоящий орган — только в электронном виде, решение по ней — тоже.

Что сделать: проверить, что каждая касса получает запреты из «Честного знака» и реагирует на них; начать сохранять логи обмена с системой — с датой, временем и кодом товара; назначить человека, который следит за электронными постановлениями. Десять суток на жалобу идут независимо от того, открывал ли кто-то личный кабинет.

Источники: Федеральный закон от 02.05.2026 № 120-ФЗ; примечание к ст. 1.5, п. 21 ч. 1 ст. 3.5, ч. 1 ст. 4.1.2, чч. 6–8 ст. 14.3.1, чч. 4–6 ст. 14.6, ч. 4 ст. 14.43, ст. 15.12.2, ч. 3.1 ст. 28.6, ч. 3.2 ст. 30.2 КоАП РФ.

Дополняю пост про 1 сентября: там был цифровой рубль, но осталось за кадром изменение, которое коснётся всех, кто платит зарплату.

Как сейчас.

Уведомление по НДФЛ подаётся дважды в месяц — не позднее 25-го и не позднее 3-го числа. По страховым взносам — ежемесячно не позднее 25-го.

Что меняется.

С 1 сентября в пункте 9 статьи 58 НК появляются новые абзацы: в одном уведомлении можно указать суммы НДФЛ и взносов не только за текущий месяц, но и за каждый последующий до конца года. Первое такое уведомление можно подать 1 сентября, включив в него период с сентября по декабрь.

Правила, которые важно знать заранее:

— Пропускать месяцы нельзя. Указать сентябрь и ноябрь, обойдя октябрь, не получится.
— По НДФЛ на каждый месяц нужны две отдельные строки: за период с 1-го по 22-е число и с 23-го по последний день месяца. По взносам — одна сумма за месяц.
— Только в пределах текущего календарного года. Подать в декабре 2026 года уведомление на 2027-й нельзя, это уже другой налоговый период.
— Переход добровольный. Уведомлять инспекцию о нём не нужно, форма уведомления не меняется, и можно продолжать работать по-старому.

Если суммы не совпадут с фактом.

Оказалось больше заявленного — нужно уточнённое уведомление в обычный срок. Оказалось меньше — корректировать не обязательно: инспекция учтёт фактическую обязанность по РСВ и 6-НДФЛ, а разница останется на ЕНС.

Подводный камень, о котором стоит подумать до подачи.

Сроки уплаты не сдвигаются, платить вперёд не нужно, и зачёт по каждому месяцу наступает в свою дату. Но положительное сальдо ЕНС резервируется под заявленные суммы раньше привычного срока. То есть деньги на счёте остаются, а вот свободными для погашения других обязательств быть перестают. Если сальдо у вас работает как оборотный буфер, взвесьте это до того, как подавать уведомление на четыре месяца вперёд.

Источники: абз. 2–5 п. 9 ст. 58, пп. 7 и 9 ст. 78 НК РФ; п. 21 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Два способа получить деньги из своего ООО облагаются по-разному, и в 2026 году разница выросла. Без выводов о том, что выгоднее: это считается на своих цифрах. Только что установлено в законе.

Это разные налоговые базы, и они не складываются.

Зарплата попадает в основную базу с пятиступенчатой шкалой: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% с превышения до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше. Дивиденды идут в собственную базу со своей двухступенчатой шкалой: 13% до 2,4 млн и 15% со всего, что выше. Дальше прогрессии нет — даже при 50 млн дивидендов ставка остаётся 15%.
Порог 2,4 млн у каждой базы свой, они не суммируются между собой.

Взносы платятся только с зарплаты.

Дивиденды страховыми взносами не облагаются вообще. Базовый тариф на зарплату — 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. На 2026 год эта база — 2 979 000 рублей по каждому работнику нарастающим итогом с начала года.

Главное изменение года.

Раньше пониженный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ применяли все, кто в реестре МСП. С 1 января 2026 года льготу оставили только тем, кто одновременно отвечает двум условиям: основной ОКВЭД входит в перечень приоритетных отраслей, утверждённый распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, и доля дохода по нему не менее 70%. У обрабатывающих производств отдельная норма и свой тариф 7,6%.
Для остальных это означает рост нагрузки вдвое — с 15% до 30% на всю сумму сверх полутора МРОТ. МРОТ в 2026 году 27 093 рубля, полтора МРОТ — около 40 640 рублей в месяц.

Свежее, о чём знают не все.

С апреля действует закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ: теперь для достижения 70-процентного порога можно суммировать доходы от разных льготных видов деятельности из того же перечня. Раньше считался только один основной. Гостинице с рестораном или производству с торговлей это может вернуть право на льготу.

И то, что часто упускают.

Зарплата и взносы с неё уменьшают базу по налогу на прибыль или по УСН. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, то есть уже после того, как налог уплачен, и базу ничем не уменьшают.
Что проверить по своей компании: совпадает ли основной ОКВЭД в реестре с фактической деятельностью, входит ли он в перечень № 4125-р, и какова реальная доля дохода по нему за последний закрытый период.

Источники: пп. 1 и 1.1 ст. 224, п. 6 ст. 210, пп. 13.2 и 13.3 ст. 427 НК РФ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ; постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705; распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р.

Патент: 15 млн с 2027 года, и считать будут доход этого года

Про заморозку порога НДС на упрощёнке писали все. Про то, что патента она не коснулась, — почти никто. Разбираемся, что в законе на самом деле.

Как устроена норма.

Это не «график снижения», как обычно пишут. В Налоговом кодексе базовый лимит для патента — 10 млн рублей, а 20 млн на 2026 год и 15 млн на 2027-й записаны отдельными исключениями. То есть с 2028 года ничего не снижают — просто заканчиваются временные послабления и включается общее правило.

Главное, и об этом почти не говорят.

Право на патент проверяют по двум точкам сразу: по доходу за предшествующий календарный год и по доходу с начала текущего. Значит, патент на 2027 год вам не выдадут, если доход за 2026-й превысил 15 млн — даже если в 2027-м вы планируете заработать меньше.

Проще говоря, судьба патента на следующий год решается прямо сейчас, а не в декабре при подаче заявления.

Заморозки для патента нет.

«Опора России», Союз предпринимателей Амурской области и Союз бухгалтеров России просили сохранить порог на уровне 20 млн по аналогии с упрощёнкой. Минфин сообщал, что прорабатывает вопрос. На сегодня закона нет — планировать нужно по действующей норме, а не по надеждам.

Что именно считают.

Доходы от реализации по статье 249 НК — выручка от товаров, работ и услуг. Внереализационные доходы, например проценты по депозиту, в этот лимит не входят. Но если патент совмещается с упрощёнкой, доходы по обоим режимам складываются: 9 млн по патенту и 7 млн по УСН — это уже 16 млн, и лимит 2027 года пройден.

Почему превышение бьёт больно.

Право теряется не с момента, когда доход перевалил за порог, а с начала налогового периода — налоги пересчитывают за весь срок, на который был выдан патент. Единственное смягчение: уже уплаченная стоимость патента засчитывается в счёт налогов, которые доначислят.

Что сделать сейчас:

Поднять книгу учёта доходов и посмотреть накопленную с 1 января сумму. Если к августу набралось 12–14 млн, до порога остаётся немного — и решать, что делать с 2027 годом, лучше сейчас, пока есть выбор.

Источники: подп. 1 п. 6, п. 7 ст. 346.45, ст. 249, ст. 346.53 НК РФ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Что меняется с 1 сентября

1. Цифровой рубль — но почти ни для кого из малого бизнеса

С 1 сентября вступает в силу закон 248-ФЗ о поэтапном внедрении цифрового рубля. В новостях это подают как «бизнес обязан принимать цифровые рубли», но обязанность с сентября возникает только у тех, кто отвечает двум условиям одновременно:

— выручка от реализации товаров, работ или услуг за 2025 год превышает 120 млн рублей (внереализационные доходы в этот лимит не входят);
— на 1 января 2026 года у продавца был договор о приёме электронных средств платежа с системно значимым банком или банком, признанным Банком России значимым на рынке платёжных услуг.

Второе условие понимают неправильно чаще всего: речь про договор эквайринга, а не про расчётный счёт. Если счёт в таком банке был, а договора на приём оплаты не было — условие не выполнено. И дата зафиксирована: 1 января 2026 года уже прошло, повлиять на неё нельзя.

Отдельно освобождены торговые объекты с выручкой менее 5 млн рублей за предшествующий год — закон считает по объекту, а не по компании целиком. То есть в сети магазинов подключать нужно только те точки, что перешагнули этот порог. Освобождены и места, где не предоставляются услуги мобильной связи и коллективного доступа к интернету — речь именно об отсутствии связи как таковой.

Дальше по этапам: с 1 сентября 2027 года — выручка свыше 30 млн и клиенты банков с универсальной лицензией, с 1 сентября 2028 года — остальные продавцы.

2. Технологический сбор — перенесён

Его должны были ввести с 1 сентября, и до сих пор попадаются публикации с этой датой. Но законом от 26.06.2026 № 195-ФЗ начало взимания перенесли на 1 декабря 2026 года.

Сам сбор никуда не делся: платить будут организации и ИП при ввозе или производстве электронной компонентной базы и продукции с такими компонентами, не более 5000 рублей за единицу. Система налогообложения значения не имеет — упрощенцы платят наравне с остальными. Перечень продукции и конкретные размеры устанавливает уполномоченный Правительством орган, и до их публикации любые цифры в интернете остаются прогнозом.

3. Обучение по охране труда: отмены не будет

Правила обучения по охране труда № 2464 должны были прекратить действие 1 сентября 2026 года. Вместо этого постановлением Правительства от 30.06.2026 № 805 в пункте 5 слова «до 1 сентября 2026 г.» заменены на «до 1 сентября 2032 г.» — правила продлены ещё на шесть лет и одновременно скорректированы. Поправки вступают в силу 31 августа, на день раньше сентября.

Что сделать: проверить локальные акты. Если в положении об обучении стоит формулировка «до 1 сентября 2026 года», её нужно обновить.

Источники: ст. 1 и ч. 7–9 ст. 4 Федерального закона от 23.07.2025 № 248-ФЗ; ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-I; Федеральный закон от 26.06.2026 № 195-ФЗ; ст. 6 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; постановление Правительства РФ от 30.06.2026 № 805.

Ставка 5% выбирается на три года. Выйти можно только в первый

В посте про заморозку порога НДС была фраза: выбирать между льготными 5% и общими 22% лучше до превышения. Вот почему — выбор делается один раз и надолго.

Три года — это 12 кварталов. Кодекс обязывает применять выбранную ставку не менее 12 последовательных налоговых периодов, а налоговый период по НДС — квартал. Отсчёт идёт не от даты решения, а от первого квартала, за который сдана декларация с операциями по этой ставке.

Окно для выхода — первый год. Тот, кто перешёл на льготную ставку впервые, вправе от неё отказаться, если сделает это в течение четырёх последовательных налоговых периодов начиная с того же первого квартала. Дальше выход закрыт до конца трёх лет.

Вместе со ставкой уходит не только право на вычет:

— Ставки 10% и 22% не применяются вовсе. Если торгуете детскими товарами, продуктами из перечня или книгами, привычные 10% заменяются вашими 5% или 7% — здесь льготная ставка может оказаться даже выгоднее.

— Нулевая ставка сохраняется, но не для всего: экспорт, международные перевозки и связанные с ними операции остаются под 0%.

— При ввозе товаров и при исполнении обязанностей налогового агента льготная ставка не действует — там общие правила.

Ловушка на верхней границе. Право на 5% теряется при доходе свыше 250 млн рублей, на 7% — свыше 450 млн, и эти величины ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор. Но моменты потери разные: со ставки 5% вы уходите с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, а обе льготные ставки теряются с 1-го числа того самого месяца, в котором доход перевалил за 450 млн. То есть уже начавшийся месяц придётся пересчитать.

И то, о чём забывают при совмещении режимов: если ИП применяет УСН вместе с патентом или АУСН, для этих порогов доходы по всем режимам складываются.

Источники: ст. 163, пп. 8 и 9 ст. 164, ст. 171 НК РФ.

Срок ответа на требование пошёл раньше, чем вы его открыли

Самая дорогая ошибка с требованиями — считать срок от дня, когда вы его увидели.

С 5 февраля 2025 года квитанцию о приёме отправлять не нужно: требование, ушедшее по ТКС, считается полученным на шестой рабочий день со дня отправки. Открыли вы его или нет — значения не имеет.

Дальше сроки отсчитываются от этой даты:

— Документы по камеральной или выездной проверке — 10 рабочих дней (ст. 93 НК). С учётом шести дней «доставки» это примерно 16 рабочих дней с того момента, как инспекция нажала «отправить».

— Пояснения по камеральной проверке — 5 рабочих дней.

— Встречное требование по ст. 93.1 — смотрите, на какой пункт ссылается инспекция. Пункты 1, 1.1 и 3.1 (документы о деятельности вашего контрагента) — 5 рабочих дней. Пункты 2 и 2.1 (информация о конкретной сделке вне рамок проверки, запрос при взыскании задолженности) — 10 рабочих дней. Пункт указан в самом требовании, с него и начинайте.

Не успеваете — есть легальный ход: уведомление о невозможности представить документы в срок. Подать его нужно не позднее следующего рабочего дня после получения требования, инспекция принимает решение о продлении в течение 2 рабочих дней. Позже — уже не сработает.

Практический вывод: смотреть ТКС не «когда дойдут руки», а раз в несколько дней. Отпуск бухгалтера сроки не останавливает.

Источники: ст. 23, 88, 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ; порядок получения документов по ТКС, действующий с 05.02.2025.

Самозанятые: с февраля у налоговой новый повод к вам присмотреться

С 16 февраля 2026 года действует приказ Минтруда № 657н. Он переписал перечень сведений, которые ИФНС передаёт в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и в Роструд. Теперь в нём два критерия по самозанятым, и попасть можно под любой.

Первый, за 12 месяцев: вы работаете более чем с 35 самозанятыми, у каждого из которых среднемесячный доход от вас превышает 35 тысяч рублей, а сотрудничество длится больше 3 месяцев.

Второй, новый, за отчётный квартал: вы работаете более чем с 10 самозанятыми со среднемесячным доходом от вас свыше 25 тысяч рублей, которые в предыдущем квартале состояли в трудовых отношениях с одной и той же организацией. Под это описание попадает и классическое «уволил и нанял исполнителем», и ситуация, когда к вам пришла группа людей из одной компании: вместе со сведениями о вас в комиссию уходят наименование и ИНН того работодателя.

Сама по себе передача данных — ещё не проверка, но это прямой повод для вызова на комиссию и требований о пояснениях.

Почему цена ошибки выросла. Верховный Суд (определение от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023) указал: налог на профессиональный доход, уплаченный исполнителем, автоматически не засчитывается в счёт НДФЛ, который компания обязана была удержать как налоговый агент. Зачесть эти 6% можно только через волеизъявление самого физлица — по умолчанию НДФЛ и взносы доначисляют сверху.

Что снижает риск: договор на конкретный результат, а не на трудовую функцию; оплата по актам, а не два раза в месяц; отсутствие графика, рабочего места и подчинения; исполнитель работает не только на вас.

И правило, которое нарушают по незнанию: доходы от бывшего работодателя не облагаются НПД, если с увольнения прошло меньше двух лет. Уволить сотрудника и через месяц оформить его самозанятым на те же задачи нельзя.

Источники: Перечень, утв. приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н в редакции приказа от 19.11.2025 № 657н (пп. 3 и 3.1); определение ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306; п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Порог НДС заморозили. Кому от этого легче, а кому нет

4 июля подписан закон № 228-ФЗ: порог доходов, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, остаётся на 20 млн рублей — он действует по 2029 год включительно. Снижение до 15 млн начнётся только с 2030-го, до 10 млн — с 2031-го.

Кого это спасает: тех, кто держится ниже 20 млн. По прежнему графику они попали бы под НДС уже в 2027-м, когда порог должен был опуститься до 15 млн.

Кого не спасает — и здесь ошибаются чаще всего:

— Если доход за 2025 год перевалил за 20 млн, вы плательщик НДС с 1 января 2026-го. Заморозка освобождение назад не возвращает.

— Если 20 млн пройдены в течение 2026 года, обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Превысили в августе — с 1 сентября выставляете счета-фактуры и ведёте книгу продаж.

— Патента заморозка не коснулась. По Налоговому кодексу базовый лимит для ПСН — 10 млн рублей, а 20 млн на 2026 год и 15 млн на 2027-й прописаны как временные исключения. То есть с 2028 года включается общая норма в 10 млн. Считается доход от реализации, и при совмещении патента с упрощёнкой доходы по обоим режимам складываются.

Хорошая новость, о которой мало кто знает: освобождение можно вернуть. Если доход за 2026 год не превысит 20 млн, с 2027-го вы снова освобождены от НДС автоматически — на упрощёнке для этого не нужно подавать никаких уведомлений. Запрет на повторное освобождение в статье 145 есть, но он относится только к сельхозналогу, не к УСН.

И то, о чём почти не предупреждают. Выбрав льготную ставку 5% или 7%, вы обязаны применять её не менее 12 налоговых периодов подряд — то есть три года. Но если вы переходите на неё впервые, отказаться можно в течение первых четырёх кварталов. Дальше выход закрыт, поэтому считать выгоду между льготными 5% без вычетов и общими 22% с вычетами нужно до превышения, а не после.

Что сделать прямо сейчас: посмотреть накопленный доход с 1 января. Если к августу набежало 15–18 млн, до порога остались один-два хороших месяца.

Источники: ст. 145, пп. 3, 8 и 9 ст. 164, ст. 171, подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ; Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Слежу за изменениями в законах для ИП и малого бизнеса и пересказываю их простым языком: что изменилось, кого касается и что сделать до какого числа.

Темы: УСН и НДС, патент, требования ФНС, зарплата и кадры, самозанятые, ВЭД.

Главное правило канала: под каждым постом стоят ссылки на конкретные статьи, законы и приказы.

Важное: Здесь общая информация о том, что написано в законе, а не совет по вашей ситуации.

Заметили ошибку — напишите в комментариях, исправлю и отмечу правку в посте.