ПРОналоги MAX

❓ Всегда ли ИП нужно сдавать уведомление по УСН и при чем тут страховые взносы?

Разъясняли на сайте ФНС.

Каждый ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Кроме того, если годовой доход превышает 300 000 рублей, ИП дополнительно перечисляет 1% от суммы превышения.

Эти платежи дают предпринимателю законное право уменьшить авансовый платеж по УСН. Правила зачета взносов зависят от выбранного объекта налогообложения:

▪️ Объект «Доходы»: налог уменьшается напрямую на сумму уплаченных взносов. Если у ИП нет сотрудников – на полную сумму страховых взносов, если есть сотрудники – не более чем на 50%.
▪️ Объект «Доходы минус расходы»: страховые взносы включаются в состав расходов. Это снижает налогооблагаемую базу, но не может привести к отрицательному значению единого налога (минимальный налог в размере 1% от суммы годового дохода должен быть уплачен в любом случае ⚠️).
Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, срок уплаты – не позднее 28 числа.

А вот ИП на «доходной» УСН без сотрудников важно знать: согласно пункту 9 статьи 58 НК РФ, уведомление представляется только в том случае, если сумма исчисленного налога к уплате больше нуля. Если страховые взносы налогоплательщика полностью перекрывают начисленный аванс по УСН, то фактически налоговая обязанность равна нулю. В этом случае представлять уведомление не требуется.

Например, если за первый и второй кварталы сумма исчисленного налога была меньше суммы взносов ИП (и он не уплачивал налог), а в третьем квартале доходы выросли так, что совокупный налог стал больше остатка взносов, возникает реальная обязанность перед бюджетом. Именно эту разницу – сумму налога, которая оказалась сверх оплаченных взносов за 9 месяцев – нужно указать в уведомлении со сроком подачи не позднее 25 октября.

Также важно: уведомление за четвертый квартал (по итогам года) подавать не нужно 🚫. Обязанность информировать о сумме годового налога заменяется подачей самой декларации по УСН.

Налоговики напомнили — ИП вправе самостоятельно решать, как использовать фиксированные взносы для уменьшения платежей. Если ИП решил не уменьшать квартальные авансы в течение года, он имеет право применить всю сумму фиксированных страховых взносов разом – при расчете итогового платежа за год.

🛂 Гражданин стоит на таможне с 1 млн рублей – как узнают, он просто физлицо или ИП?

Такой вопрос задали в комментариях к новости по Указу № 706 об ограничении вывоза наличных рублей с 29.09.2026.

Наши эксперты постарались разобраться.

Помимо указов, действуют правила таможенного декларирования наличных. Например, согласно Таможенному кодексу ЕАЭС, наличные денежные средства подлежат обязательному декларированию, если их общая сумма при единовременном вывозе превышает эквивалент $10 тыс. При расчете учитывается как иностранная валюта, так и российские рубли.

Если сумма превышает $100 тыс., необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие происхождение денег. ⚠️ Обращаем внимание, что $100 тыс. – это старый лимит, в рамках которого могло вывозить деньги физлицо. Полагаем, что его пересмотрят для РФ в ближайшее время и станет все тот же 1 млн рублей.

Как подтвердить происхождение денег? Выпиской со счета, кредитным договором, договором купли-продажи или иным документом, подтверждающим законность получения средств. Без таких документов вывоз не допускается. 🚫 И вот тут-то таможенники и смогут обратить внимание на то, какой источник средств, какой счет и так далее.

Отметим, что в последнее время выписку со счета о снятии наличных сумм (причем заверенную банком) спрашивают всегда.

Кроме того, у таможенников, разумеется, есть доступ в ЕГРИП и к данным ФНС.

Вот так и может закончиться попытка ИП прикинуться «просто физиком». Если деньги под коммерческий договор, сняты со счета ИП, задекларированы 3-НДФЛ, а сам «физик» является ИП и т.п. – ясно, что средства именно ИП.

🚫 При вывозе в эти страны более 1 млн рублей сумма сверху будет изыматься у физлица, у юрлиц и ИП изымут все

Вступил в силу новый президентский указ (от 29.09.2026 № 706), который существенно ужесточил правила вывоза наличных рублей за рубеж.

Что изменилось в правилах вывоза наличных рублей

Лимит для физлиц — 1 млн рублей вместо прежних 100 тыс. долларов (эквивалента). Это примерно в 8,5 раза ниже.

Для юрлиц и ИП лимит по-прежнему нулевой — вывозить нельзя ничего.

Список стран расширен: кроме ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) добавлены Азербайджан, Таджикистан и Узбекистан.

Ограничения касаются всех физлиц (не только граждан РФ) и всех юрлиц и ИП (не только российских).

Что будут изымать на границе

У физлиц изымут сумму, превышающую 1 млн рублей.

У юрлиц и ИП — всю вывозимую сумму.

Есть несколько исключений:

▪️ Вывоз через воздушные пункты пропуска в международных аэропортах, определенных правительством. Нужны заверенные банковские выписки, подтверждающие снятие рублей со счета, либо иные документы из списка, утвержденного распоряжением Правительства № 658р.
▪️ Дипломатические нужды.
▪️ Транзит рублей через территорию России (для юрлиц).
▪️ Вывоз налички, взятой в кредит (разрешен кабмином). Разумеется, то, что деньги кредитные, надо подтвердить.
Что не изменилось

Ограничения на вывоз золота в слитках остались прежними — новыми поправками не затронуты.

ЦБ продолжит вести учет вывозимой валюты — порядок учета утвердит Правительство совместно с Центробанком.

Минфин предложил облагать доходы от продажи жилья вместе с зарплатой по прогрессивной шкале НДФЛ от 13% до 22%.

То есть с продажи квартиры мы тоже будем платить налоги по ставке вплоть до 22%.

⏺️Налог считают не со всей суммы продажи, а с чистой прибыли. Например, при продаже квартиры за 15 млн руб. и с вычетом 1 млн руб., налог вырастет с 2,052 млн до 2,322 млн руб. (+270 тыс.).

⏺️Теперь на ставку будет влиять и зарплата. Если человек с доходом 150 тыс. руб. в месяц купит квартиру за 10 млн руб. и продаст за 20 млн руб., его суммарный налог вырастет с 1,686 млн до 1,926 млн руб. (+240 тыс.).

Вывод: налог вырастет у тех, чья чистая прибыль от продажи превышает 5 млн руб., а также получивших в том же году заметную зарплату или другие доходы. А вот продавцы недорогого жилья без других доходов разницы не почувствуют.

⁉Продали имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности?
Знайте, что в этом случае всегда возникает налог, а его размер будет зависеть от той системы налогообложения, на которой вы будете находиться в момент продажи


❎Типичное ошибочное мнение:
ИП на УСН "Доходы" продал нежилое помещение за 30 млн рублей. Он владел недвижимостью больше 10 лет и решил, что имеет право на освобождение от НДФЛ при продаже имущества физлица.

Но, если например, помещение три года сдавалось в аренду. Налоговая признает этот доход предпринимательской выручкой и доначислит 1,8 млн рублей УСН (при обычной ставке 6%).

❗Вывод. Срок владения не спасает!

Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи обычно облагается по налоговому режиму ИП:

-на УСН «доходы» — налог со всей суммы продажи (по той ставке налога, которая действует в регионе ИП);

-на УСН «доходы минус расходы» — с учетом правил о реализации основных средств;

-на ОСНО — НДФЛ с учетом профессионального вычета и, в ряде случаев, НДС;

При превышении лимита доходов на УСН может возникнуть обязанность по НДС.

❎А если закрыть ИП перед продажей?
Если коммерческое помещение ранее сдавалось в аренду или иным образом использовалось в бизнесе, налоговая признает доход от продажи связанным с предпринимательской деятельностью.

Однако при отсутствии статуса ИП доход уже облагается по правилам НДФЛ:

13% — с дохода до 2,4 млн руб;
15% — с суммы выше 2,4 млн руб;

расходы и освобождение по сроку владения к коммерческой недвижимости, использовавшейся в бизнесе, не применяется!

‼Таким образом, закрытие ИП непосредственно перед продажей способно не уменьшить, а существенно увеличить налоговую нагрузку.

Что проверит налоговая?
Инспекция оценивает не только договор купли-продажи, но и всю историю объекта:

-назначение имущества — помещение, склад, производственное здание;
-заявленные коды ОКВЭД;
-договоры аренды;
-поступление арендной платы;
-учет объекта как основного средства;
-амортизацию и расходы на содержание;
-коммунальные, охранные и эксплуатационные договоры;
-количество аналогичных сделок;
-заявленная льгота по налогу на имущество;
-отражение имущества в налоговом учете.

❗Даже если помещение было куплено до регистрации ИП, его последующее использование в бизнесе может стать основанием для признания дохода предпринимательским.

Важное исключение
Для жилых помещений и транспортных средств действуют специальные правила: использование в предпринимательской деятельности не всегда лишает физлицо права на освобождение от НДФЛ после истечения минимального срока владения.

‼Не забудьте о ККТ!
Если покупатель — физическое лицо, при расчетах возникает обязанность применить онлайн-кассу. При продаже помещения за 30 млн рублей штраф за неприменение ККТ может составить от 7,5 до 15 млн рублей😱

При безналичном расчете между организациями и ИП касса не применяется. Но если представитель организации или ИП платит личной картой, наличными или через СБП с личного счета, это исключение не сработает.

Главное правило: налоговые последствия определяются не тем, на какой счет поступили деньги и как продавец назвал сделку, а фактическим использованием имущества.

📌 С 15 сентября изменены правила представления данных в статистику

Правительственным постановлением от 07.09.2026 № 1133 изменены правила предоставления статистических данных.

Напомним, с начала 2022 года все организации и ИП, в том числе субъекты малого предпринимательства, обязаны предоставлять первичные статистические данные исключительно в электронной форме. Порядок предоставления данных в электронной форме определяется постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620. В этот порядок и внесены изменения постановлением № 1133.

Новые нормы относят к респондентам, обязанным представлять первичные статистические данные, в том числе плательщиков НПД (самозанятых), нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Дополнительно установлено, что сведения о респондентах включаются в единый реестр респондентов, формирование и ведение которого осуществляется Росстатом.

Также новые положения предусматривают, что Росстат может информировать респондентов о необходимости предоставления первичных статистических показателей через личные кабинеты в государственных информационных системах, в том числе на цифровой платформе, либо через личные кабинеты на портале Госуслуг.

Предоставлять статданные должен руководитель организации лично от имени юрлица либо назначить уполномоченных должностных лиц предоставлять данные от имени юрлица. Напомним, ранее от руководителя личного представления не требовалось. Достаточно было назначить должностных лиц, уполномоченных предоставлять статданные.

Также новые положения предусматривают, что Росстат может уведомить респондента о получении первичных статистических данных посредством направления квитанции не только с использованием цифровой платформы, но и иных государственных информационных систем. Сообщения об ошибках и о нарушениях при представлении статистических данных также допускается направлять в личные кабинеты государственных информационных систем, в том числе на цифровой платформе, или с использованием электронных средств связи.

Поправки предусматривают, что первичные статистические данные предоставляются респондентами в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Ранее требование к подписи установлено не было.

Перечисленные нормы вступили в силу с 15 сентября 2026 года.

Какой лимит доходов действует для ПСН в 2027 году

Законопроект от 09.06.2026 N 1256655-8 предусматривает для целей НДС установление лимита выручки по УСН в размере 20 млн. рублей до 2029 года включительно. Данные изменения планируется внести в ст. 145 НК РФ.
Согласно указанному Законопроекту, лимиты будут следующими:
20 млн. рублей - для доходов за 2026, 2027 и 2028 годы;
15 млн. рублей - для доходов за 2029 год;
10 млн. рублей - для доходов за 2030 год.

Этот Законопроект касается только УСН для целей НДС. Для ПСН пока сохраняется прежний график снижения лимита доходов. Поэтому, на текущий момент для ИП на ПСН лимиты доходов остаются в прежних размерах: в 2026 году – до 20 млн. рублей, в 2027 году – до 15 млн. рублей, в 2028 году и далее – до 10 млн. рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Законопроект в настоящее время находится на стадии рассмотрения. Если он будет принят, новые лимиты для УСН вступят в силу со дня официального опубликования закона.

Если ИП применяет ПСН, то в случае отсутствия изменения лимитов в отношении ПСН, в 2027 году ИП сможет применять ПСН, если доходы за 2026 год и в течение 2027 года не превысят 15 млн. рублей .
Если ИП совмещает ПСН и УСН, то для соблюдения ограничения по доходам, которые влияют на право применения ПСН, суммируются доходы по обоим специальным налоговым режимам (пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
С 2028 года лимит снижается снова — до 10 млн руб. Отдельного абзаца именно про 2028 год в Кодексе нет, просто с этой даты начинает действовать базовая формулировка подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ без переходных надбавок.