Налоговичок

⚡️В октябре есть даты, которые лучше не вспоминать вечером накануне

Поэтому мы собрали налоговый календарь месяца: отчётность, уведомления и платежи в одном месте.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Вычет есть, а спирта нет: как сами себе закручиваем гайки

С 2026 года в НК РФ действует отдельный механизм вычета акциза для производителей высокооктанового автомобильного бензина класса 5, при производстве которого используется денатурированный этиловый спирт.

Для подтверждения вычета ФНС России уже утвердила специальный реестр документов.
Если коротко, механизм работает так: НПЗ получает (закупает) денатурированный этиловый спирт, использует его при производстве автомобильного бензина, реализует готовое топливо и при выполнении установленных условий принимает начисленный акциз к вычету. Вычет предоставляется только в отношении того объема спирта, который содержится в реализованном бензине.

Но дальше начинается самое интересное.

В 2025 году производителям биоэтанола временно разрешили производить абсолютированный этиловый спирт, в том числе денатурированный. Предельный объем такого производства был установлен в размере 600 тыс. дал. Однако это разрешение действовало только до конца 2025 года. В 2026 году такие производители вправе только хранить и поставлять спирт, произведенный ранее.

Одновременно до 1 апреля 2027 года действует мораторий на выдачу новых лицензий на производство отдельных видов этилового спирта. Ввоз денатурата из государств ЕАЭС возможен, но воспользоваться вычетом при таком варианте нельзя.

Получается парадокс: налоговый механизм, стимулирующий производство бензина с добавлением этанола, уже работает, а возможности обеспечить производителей необходимым сырьем существенно ограничены.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️«Налоговичку» 2 года!

Сегодня у нас маленький праздник.
Уже два года мы каждый день следим за налоговыми изменениями, разбираем новые кейсы, ищем важные разъяснения и стараемся рассказывать обо всём без лишней сложности.

За это время нас стало больше. И это, пожалуй, самое ценное.
Спасибо, что читаете «Налоговичок», пересылаете посты коллегам, возвращаетесь за новостями и остаетесь с нами ❤️

Будем и дальше собирать главное, объяснять сложное понятным языком и держать вас в курсе того, что действительно важно.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Донастройка налогообложения природной ренты

С 2027 года для отдельных компаний горно-металлургического комплекса предлагают ввести «налог на дополнительный доход», полученный из-за роста мировых цен на сырье по сравнению с уровнем 2025 года.

Ставка составит:

🔸30% для отдельных добывающих компаний;
🔸20% для золотодобывающих компаний.

Речь идет, в частности, о производителях драгоценных и цветных металлов, удобрений и другой продукции рентных отраслей. Минфин объясняет предложение заметным ростом мировых цен в 2026 году и дополнительными доходами компаний.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Планируемые налоговые изменения с 2027 года

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Минфин подтвердил: если товары утрачены из-за чрезвычайной ситуации, в том числе в результате атаки БПЛА, ранее правомерно принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно.

Такой вывод ведомство делает с учетом позиции ВАС РФ: утрата имущества по независящим от налогоплательщика причинам не относится к случаям, когда НДС подлежит восстановлению.

С налогом на прибыль тоже есть определенность. Потери от чрезвычайных ситуаций, а также затраты на ликвидацию их последствий учитываются во внереализационных расходах по пункту 2 статьи 265 НК РФ. Минфин уточняет, что такие убытки признаются в том отчетном или налоговом периоде, когда произошло уничтожение товарно-материальных ценностей.

Основание: письмо Минфина России от 01.09.2026 № 03-07-11/76470.

⚡️В Кузбассе обсуждают усиление контроля за расчетом НДПИ и применение «новой методики ФНС России»

По оценкам "экспертов", из-за споров о порядке определения объема добытого угля налоговая нагрузка для отдельных компаний может вырасти на 15–25%.

Вставим свои пять копеек.

Первоначально налоговый орган получает сведения о количестве добытого полезного ископаемого из декларации налогоплательщика. Проверить достоверность этих показателей только по отчетности невозможно, поэтому при камеральной налоговой проверке они сопоставляются с технической документацией, данными производственного учета и другими сведениями, полученными в рамках мероприятий налогового контроля.

Поэтому более детальная проверка объемов добычи не свидетельствует о появлении "новой методики" (которой нет) или усилении контроля со стороны ФНС России. Это способ подтвердить, что показатели декларации соответствуют фактическим объемам добычи и применяемой технологии.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️По сути, ничего принципиально нового: ФНС и раньше проверяла родственные связи при выявлении дробления бизнеса. Теперь этот признак просто хотят закрепить как отдельный критерий в сервисе оценки

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Сергей Миронов предложил фактически признать провал налоговой реформы

В Госдуму внесен законопроект, которым предлагается вернуть основную ставку НДС к уровню 20 процентов, восстановить порог освобождения от НДС для налогоплательщиков на УСН и расширить применение пониженного тарифа страховых взносов.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️ Материалы налоговой проверки можно будет рассматривать по видеосвязи

С 1 сентября 2026 года в статьях 101 и 101.4 НК РФ закреплена возможность участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки и акта о налоговом правонарушении с использованием видео-конференц-связи.

Заметим, что видеосвязь проводится не из дома или офиса налогоплательщика. Участвовать нужно через налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. При этом техническая возможность должна быть у обеих инспекций. Перечень налоговых органов, в которых доступна ВКС, ФНС будет размещать на своем сайте.

Инспекция, рассматривающая материалы, должна сообщить о возможности использовать ВКС не позднее чем за три рабочих дня до рассмотрения. Но автоматически переводить рассмотрение в дистанционный формат не будут. Налогоплательщику необходимо отдельно направить ходатайство о рассмотрении материалов с использованием ВКС.

Рекомендуем к такому рассмотрению лучше готовиться заранее. Если хотите участвовать по видеосвязи, ходатайство стоит направить сразу после получения извещения, а не приносить его в день рассмотрения акта. Закон прямо не устанавливает отдельный срок для такого ходатайства, однако ФНС необходимо организовать связь между двумя налоговыми органами, проверить техническую возможность и обеспечить участие налогоплательщика и т.д.

Приказ ФНС России от 11.08.2026 № ЕД-1-2/567@

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Друзья, переворачиваем налоговый календарь на сентябрь

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Сам по себе факт, что по одному адресу зарегистрировано пять и более организаций, больше не является самостоятельным основанием для проверки достоверности сведений об адресе. Соответствующее основание было исключено из порядка проведения проверочных мероприятий еще в конце 2024 года.

Однако это не означает, что «массовый» адрес теперь вообще не проверяется. Налоговый орган вправе провести проверку, если имеются иные обстоятельства, вызывающие обоснованные сомнения в достоверности адреса. Например, если по нему зарегистрировано большое количество организаций и с большинством из них фактически невозможно связаться: компании там не находятся, корреспонденция возвращается и т. п.

То есть ключевое значение имеет уже не количество зарегистрированных компаний, а возможность реальной связи с конкретным юридическим лицом по указанному адресу.

К слову, договора аренды и гарантийного письма от собственника будет недостаточно.

Письмо> ФНС России от 13.08.2026 N КВ-36-14/6965@

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Пока бухгалтеры готовятся сводить годовые балансы, Rockstar готовит им главный подарок. GTA 6 выходит 19 ноября, аккурат перед Днем налоговика (21.11).

Думаем над графиком отпусков: мировые компании официально дают отгулы на такие релизы, у нас же придется брать за свой счет.

Главное — успеть купить приставку. На фоне хайпа после премьеры геймплея ценник на PS5 в России доходит до
150 000 ₽.

К слову, ожидаем депутатских инициатив о запрете игрушки.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️С 20 июля 2026 года вступил в силу Указ Президента РФ № 498 «О дополнительных мерах поддержки учителей»

Коротко, что предусмотрено:
🔹звание «Ветеран труда» при наличии не менее 25 лет общего стажа педагогической работы;
🔹наставничество для начинающих учителей минимум в течение первого года;
🔹бесплатный доступ к образовательным ресурсам, созданным за счет бюджета;
🔹бесплатная юридическая помощь по вопросам трудовых прав и социальных гарантий;
🔹бесплатное посещение государственных и муниципальных музеев не реже одного раза в месяц;
🔹единое удостоверение учителя;
🔹дополнительные меры защиты учителей, а регионам рекомендовано дать детям педагогов приоритет при приеме в детские сады.

Отдельный вопрос касается звания «Ветеран труда». Должен ли педагог продолжать работать на момент обращения за званием? Сам Указ такого требования не содержит, а выход на пенсию и увольнение не названы препятствием для его присвоения. Однако окончательно порядок для уже не работающих педагогов станет понятен после внесения изменений в законодательство, которые Правительству поручено подготовить в течение шести месяцев.

🔔 Подписаться на Налоговичок

⚡️Налоговые послабления для пострадавших селлеров WB

Главное условие, это действующий договор с ООО «Вайлдберриз» или ООО «РВБ» и подтвержденный ущерб от атак БПЛА на объекты группы «РВБ» начиная с июля 2026 года.

Для бизнеса, зарегистрированного до 1 декабря 2025 года, расчетный ущерб должен превысить 5% доходов за 2025 год. Для тех, кто зарегистрировался с 1 декабря 2025 года, порога в 5% нет, достаточно самого факта ущерба. Причем размер ущерба селлер определяет не самостоятельно. Его рассчитывают по правилам, аналогичным порядку расчета компенсации по оферте WB, а перечни пострадавших формирует «РВБ» и передает в ФНС и СФР. К слову, отдельное решение налоговой об отсрочке или рассрочке не выносится.

Что получают те, кто попал под меры поддержки:
🟣сроки уплаты НДС (за исключением ввозного), налога на прибыль, УСН, АУСН, НПД, НДФЛ, страховых взносов и соответствующих авансовых платежей, которые приходятся на август 2026 года, июль 2027 года, переносятся на 12 месяцев;
🟣большинство этих сумм после отсрочки можно платить еще 12 месяцев равными частями по 1/12. Исключение, АУСН и НПД;
🟣проценты за отсрочку и рассрочку не начисляются;
🟣НДФЛ, который бизнес перечисляет как налоговый агент, например за сотрудников, не переносится.

Послабления по контролю:
✔️до 31 декабря 2026 года приостанавливаются новые и уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки, а также ряд связанных с ними процессуальных сроков;
✔️камеральных проверок это не касается;
✔️сроки направления требований об уплате задолженности и вынесения решений о взыскании продлеваются на шесть месяцев.

Еще один нюанс: меры начинают действовать не одинаково для всех. Для бизнеса с критерием «ущерб более 5%» налоговые послабления применяются с месяца, когда этот порог был превышен. Для бизнеса, зарегистрированного с 1 декабря 2025 года, с месяца получения ущерба. Проверочные и взыскательные меры начинают действовать после передачи соответствующего перечня в ФНС (первая передача - не позднее 28.08).

То есть сейчас селлерам стоит проверить не только сам факт ущерба, но и включены ли они в перечень «РВБ» и какая расчетная сумма ущерба там указана.

🔔 Подписаться на Налоговичок