Экспертный совет ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

🤝 Благодарность за участие в подготовке Меморандума о ЗПИФ

За каждой формулировкой стоят идеи, аргументы и время людей, которые включались в работу, спорили, предлагали и помогали довести текст до финала. ФНС России благодарит всех участников, поддержавших нашу дискуссию на заседании Экспертного совета «Налоговые риски в ЗПИФ».

📌 Особая благодарность за ценные комментарии и помощь в подготовке итогового документа

🔹 Екатерине Лозгачевой - Банк России, директору Департамента стратегического развития финансового рынка
🔹 Ольге Шишлянниковой - Банк России, директору Департамента инвестиционных финансовых посредников
🔹 Екатерине Черных - НАУФОР, члену Совета директоров
🔹 Нине Гулис - АЕБ, председателю Комитета по налогообложению, партнёру, Кэпт
🔹 Виктору Мачехину - МГЮА имени О.Е. Кутафина, доценту кафедры налогового права
🔹 Сергею Овсянникову - СПбГУ, доценту кафедры административного и финансового права
🔹 Раисе Алексахиной - ООО «Технологии Доверия - Юридические услуги», партнёру, руководителю практики по урегулированию споров с государственными органами
🔹 Ирине Быховской - ООО «Б1 - Консалт», партнёру, руководителю направления международного бизнеса
🔹 Антону Зыкову - ДРТ, партнёру, руководителю Группы по разрешению налоговых споров
🔹 Алексею Нестеренко - ФБК Legal, управляющему партнёру
🔹 Вадиму Зарипову - МЭФ LEGAL, партнёру, руководителю практики нормотворчества и регуляторных инициатив
🔹 Михаилу Орлову - Kept в России и Беларуси, партнёру, руководителю Департамента налогового и юридического консультирования

#Заседания #ЗПИФ

🎙 ИТ-форум «Цифровые решения»: платформенная занятость в фокусе

7 октября 2026 года заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев выступил на сессии «Платформенная занятость: как найти баланс между регулированием и развитием рынка труда» второго ежегодного ИТ-форума «Цифровые решения».
Главный тезис: вывести рынок предоставления персонала из тени не получится без активной позиции крупных заказчиков, а для платформенной занятости нужны общие правила для всех отраслей.

📊 Контекст
В 2025 году в сфере предоставления персонала выросла неуплата НДФЛ и НДС. В отрасли работает около 150 тыс. компаний. У большинства из них налоговая нагрузка не превышает 6%, а расчётная составляет около 45,8%.

Как устроен эксперимент
ФНС России запустила «Концепцию обеления отрасли предоставления персонала». Заказчик сам рассчитывает налоги аутстаффера и перечисляет их часть на его единый налоговый счёт, а остаток вознаграждения идёт исполнителю. Менять законодательство не нужно: Налоговый кодекс разрешает платить налоги за третье лицо.
Эксперимент продлится до 1 сентября 2027 года. В нём уже участвуют 36 крупных компаний e-commerce и ритейла и более 700 партнёров - 27% рынка.

Роль Цифровых платформ
Их участие позволило автоматизировать процессы взаимодействия с исполнителями, проведение расчётов, формирование персонифицированной отчётности и перечисление налоговой составляющей на ЕНС контрагента.

💬 «Вопрос не только в налогах, меняются модели поведения», - отметил Тимур Николаевич. Пять крупнейших игроков рынка перешли от работы с аутстаффинговыми компаниями на иные формы привлечения персонала, в том числе через Цифровые платформы.
Следующими в эксперимент могут войти строительство, производство, логистика и общепит.

«Белая книга» - свод добросовестных практик
💬 «В чём разница, будет ли привлекаться курьер по одной и той же модели через платформу в реестре или не в реестре? А что мы вынуждаем делать ритейл? Создавать дочерние цифровые платформы, чтобы формально соответствовать нормам».
Т.Н. Шиналиев выступил за общие подходы ФНС, Минэкономразвития и Минтруда, которые распространялись бы не только на посреднические платформы из реестра. По его оценке, ведомства «на финишной прямой».

Обмен данными с платформами
С января 2025 года ФНС совместно с Ассоциацией цифровых платформ и крупнейшими площадками обмениваются данными: платформы передают сведения о продажах, Служба возвращает информацию о налоговых рисках продавцов. Устранены риски неуплаты на сумму более 12 млрд рублей.

Самозанятые и социальные гарантии
Работа через Цифровые платформы популярна у самозанятых, однако они неохотно присоединяются к добровольному страхованию и пенсионным взносам, что снижает социальные гарантии.
ФНС готова обсудить на площадке Экспертного совета по крупнейшим налогоплательщикам при ФНС иные инициативы:
🔹 отчисления с каждого заказа;
🔹 пороги по числу смен, доходу и длительности отношений, после которых включаются обязательные взносы либо исполнитель переходит на трудовой договор;
🔹 единые подходы «Белой книги».
💬 «Главное - единые и понятные правила», - подытожил Тимур Шиналиев.

#Эксперты #Аутстаффинг

📄 Меморандум о подходах к оценке правильности учета и полноты отражения операций с использованием ЗПИФ в целях налогообложения

По итогам заседания Экспертного совета при ФНС России 8 сентября 2026 года утвержден Меморандум, закрепляющий общие подходы к оценке налоговых последствий операций с ЗПИФ.

📌 Документ содержит:
🔹 признаки риска недобросовестного использования ЗПИФ с конкретными примерами,
🔹 ориентиры добросовестного использования ЗПИФ.

Ключевые тезисы

Цель. Использование ЗПИФ законно, если у него есть самостоятельная деловая (экономическая) цель, не сводящаяся к неуплате налога.

Оценка. Значение имеет фактическое содержание операций (движение активов, экономическая роль фонда, распределение рисков, реальность управления), а не формальные признаки (наименования договора, статус участника фонда и сам факт его использования).

Последствия. Если основная цель операций - неуплата (неполная уплата) налога, налоговые последствия определяются исходя из действительного экономического содержания соответствующих операций с учетом положений статьи 54.1 НК РФ.

Меморандум утвержден Протоколом заседания Экспертного совета от 08.09.2026.

#РазборДокумента #ЗПИФ

🏛 Круглый стол №7 на Всероссийском налоговом форуме ТПП РФ

С участием заместителя руководителя ФНС России Т.Н. Шиналиева - обсудим:

🔹 эксперимент по обелению аутстаффинга
🔹 налоговые риски в ЗПИФ
🔹 новые подходы ФНС к анализу данных
🔹 экстерриториальное администрирование отрасли
🔹 системное реагирование на риски - на примере ИТ-льгот, особых зон, автодилеров, угольной и алкогольной отраслей

Модератор - начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Е.В. Суворова.

📍 Малый зал (3 этаж)
🗓 21 октября, 10:00-13:00
✅ Регистрация открыта: https://nalogforum.tpprf.ru/

#Аутстаффинг #ЗПИФ

📖 Как ориентироваться в канале
За последние недели у нас появилось много новых подписчиков, приветствуем. Каждый пост в канале помечен хештегами. Нажмите на любой, откроется подборка публикаций по теме.

📌 Рубрики канала
🔹 #Заседания - новости о заседаниях Экспертного совета и его рабочих групп
🔹 #РазборДокумента - разборы Меморандумов, приказов, порядков
🔹 #Эксперты - знакомство с членами Совета, их публичные выступления и лекции

📌 Темы работы Совета
🔹 #Аутстаффинг - обеление отрасли предоставления персонала, эксперимент с крупнейшими налогоплательщиками
🔹 #НалоговыеЛьготы - администрирование льгот ТОР, СЭЗ, ИТ-отрасли
🔹 #Медиация - пилотный проект по налоговой медиации

📬 Обратная связь с Экспертным советом
По вопросам применения налогового законодательства с учётом отраслевых особенностей, предложениям в повестку заседаний или темам для обсуждения направляйте обращения на постоянный адрес:
sovet_kn@tax.gov.ru (только с российских почтовых сервисов)
Обращения рассматриваются при формировании повестки заседаний Совета и работы профильных рабочих групп.

📣 Эксперимент по обелению отрасли предоставления персонала расширяется

1 сентября 2026 года стартовал эксперимент по обелению отрасли предоставления персонала. На сегодняшний день он объединяет:

🔹 36 заказчиков
🔹 более 700 уникальных партнёров

Проведение эксперимента запланировано до 1 сентября 2027 года.

📌 Эксперимент движется не только вперёд, но и вширь

ФНС России будет масштабировать эксперимент в новых отраслях:

✅ строительство
✅ логистика
✅ общепит
✅ производство

В настоящий момент подготавливаются изменения в порядок проведения эксперимента, фиксирующие возможность участия представителей других отраслей.

📬 Сообщить о желании принять участие в эксперименте можно по адресу Экспертного совета: sovet_kn@tax.gov.ru

#Заседания #Аутстаффинг

🏛 Московский финансовый форум: ФНС России и Минстрой России объединяют усилия для «обеления» строительной отрасли
На сессии «Отраслевые центры ФНС России меняют подходы в налоговом контроле. Неформальная занятость и её последствия» Московского финансового форума - 2026 особое внимание уделили обсуждению вопросов «обеления» строительной отрасли.
📌 Масштаб отрасли
🔹 В строительстве и ЖКХ занято порядка 12,8 млн человек
🔹 Объём работ в 2025 году достиг 18,82 трлн рублей
🔹 «Теневые» схемы, включая занижение объёмов работ и подмену трудовых отношений, остаются одной из ключевых проблем сектора
📌 Позиция ФНС России: превентивные меры
Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев сделал главный упор на превентивные меры:
🔹 совершенствование системы отбора контрагентов
🔹 повышение ответственности за цепочку кооперации
💬 «Самым важным на сегодняшний момент является разработка единых правил в строительной отрасли», - подчеркнул Тимур Шиналиев.
📌 Специальная форма для строительных организаций
ФНС России совместно с Минстроем России разработали специальную форму для строительных организаций, содержащую информацию о количестве и профессиональном уровне сотрудников. Эти данные ФНС планирует интегрировать в сервис оценки юридических лиц.
💬 «При предоставлении формы до заключения контрактов повышается гарантия привлечения добросовестных контрагентов-субподрядчиков», - пояснил Тимур Шиналиев.
📌 Система мониторинга зарплат
Первый заместитель Министра строительства и ЖКХ РФ Александр Ломакин рассказал о готовящемся акте Правительства РФ, который включит ФНС России в систему мониторинга зарплат.
💬 «Она будет предоставлять верифицированную информацию о зарплате как по организации в целом, так и по конкретному лицу с указанием должности, функции и места выполнения работ. Эти данные станут доступны регионам, отраслевым и федеральным органам власти, избавляя их от ручного сбора», - отметил Александр Ломакин.
Если отраслевая зарплата не будет опубликована в срок, её рассчитает система ФГИС ЦС в автоматизированном режиме.
📌 Цифровизация в столичной стройке
Председатель Мосгосстройнадзора Антон Слободчиков добавил, что цифровизация позволяет выявлять и налоговые риски:
💬 «Сегодня уже на 90% столичных строек установлены камеры наблюдения. Искусственный интеллект позволяет обрабатывать большой объём данных и быстрее определять зоны риска, в том числе и налоговые риски».
📌 Общий вывод
Участники сессии сошлись во мнении: интеграция данных ФНС России, Минстроя России и Мосгосстройнадзора позволит снизить неформальную занятость и риски применения «теневых» схем в отрасли.
🎥 Интервью Тимура Николаевича Шиналиева для ТАСС: https://tass.ru/interviews/28125693
#Заседания #Аутстаффинг

📅 21 сентября 2026 года, 12:00 - 13:30
📍 Московский финансовый форум, зал Зверев (зал IV)

Приглашаем всех желающих присоединиться к дискуссии.

🎥 Прямая онлайн-трансляция форума: mff.minfin.ru
📄 Полная программа форума: mff.minfin.ru/upload/program.pdf

🔗 Ссылка на интервью с Тимуром Николаевичем Шиналиевым будет опубликована после 21 сентября. Подписывайтесь, чтобы не пропустить обновления.

#Эксперты #Аутстаффинг

📅 Анонс: панельная сессия ФНС России на Московском финансовом форуме

🏛 Отраслевые центры ФНС России: новые подходы к налоговому контролю и вопросы неформальной занятости

21 сентября 2026 года в Манеже в рамках Московского финансового форума состоится панельная сессия Федеральной налоговой службы. Участники обсудят, новые механизмы контроля и проблему неформальной занятости.

📌 В фокусе дискуссии

🔹 Отраслевые центры ФНС как инструмент координации, методической поддержки в отрасли
🔹 Обеление отраслей для повышения прозрачности и предсказуемости условий ведения бизнеса
🔹 Вопросы НДФЛ: налоговый комплаенс
🔹 Эксперимент по обелению отрасли предоставления персонала: механизм расчёта обязательств на основании данных исполнителя и перечисление на единый налоговый счёт партнера
🔹 Будущее масштабирование - модели «идеального контрагента», строительства, общепита, транспорта и производства

📌 Спикеры

🔹 Тимур Шиналиев и Светлана Бондарчук - заместители руководителя ФНС России
🔹 Анатолий Артамонов - сенатор Российской Федерации, председатель комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам
🔹 Мария Багреева - заместитель Мэра Москвы
🔹 Антон Слободчиков - председатель Комитета госстройнадзора Москвы
🔹 Александр Ломакин - первый заместитель Министра строительства и ЖКХ РФ
🔹 Евгений Анищенков - генеральный директор ООО «ЯНДЕКС.ЕДА»

Модератор - Светлана Ланюгова (ИТАР-ТАСС)

📌 Когда и где

📅 21 сентября 2026 года, 12:00
📍 Московский финансовый форум, Манеж

Приглашаем всех желающих присоединиться к дискуссии.

🎥 Прямая онлайн-трансляция Московского финансового форума 2026 будет доступна на официальной странице форума: mff.minfin.ru

🔗 Ссылка на интервью с Тимуром Николаевичем Шиналиевым будет опубликована после 21 сентября. Подписывайтесь, чтобы не пропустить обновления.

#Эксперты #Аутстаффинг

🎯 ФНС России: задача - сохранить инвестиционную функцию ЗПИФ и «обелить» рынок

Обсуждение на Экспертном совете не сводилось к выявлению рисков. Один из ключевых вопросов - как сохранить преимущества ЗПИФ для добросовестного бизнеса и одновременно не допускать использования инструмента исключительно для налоговой экономии.

📌 Позиция ФНС России

Заключается не в отказе от инструмента, а в «обелении» отрасли.

💬 «Федеральная налоговая служба ставит сегодня не только задачу контроля и доведения до бизнеса посыла об исключении недобросовестного использования ЗПИФ для прикрытия предпринимательской деятельности без налогообложения. Но и задачу "обелить" отрасль, предложив законные альтернативные механизмы управления частным капиталом», - отметил Тимур Шиналиев.

📌 Что дальше

В рамках рабочей группы с участием мегарегулятора - Банка России - ведется работа по систематизации предложений. Цель - выработка согласованных критериев и риск-ориентиров, которые найдут отражение в меморандуме.

#Заседания #ЗПИФ

⚖️ ЗПИФ: где проходит граница между инвестициями и налоговым риском

ЗПИФ создавался как инструмент коллективного инвестирования и консолидации капитала.

💬 «Кто именно определяет стратегию - важная составляющая характеристика фонда как инвестиции, а не активной предпринимательской деятельности, скрытой под формой ЗПИФ», - отмечает Елена Суворова.

Именно экономическое содержание структуры находится в центре внимания налогового контроля.

📌 Что показала контрольно-аналитическая работа

ФНС России отобрала более 20 рисковых компаний. В рассмотренных случаях фонд, как правило:

🔹 создавался внутри группы взаимозависимых лиц
🔹 необходимая инвестиционная составляющая отсутствовала
🔹 контроль над активами фактически сохранялся за тем же бенефициаром

При этом налоговый риск определяется не самим фактом использования ЗПИФ, а совокупностью обстоятельств и фактической экономикой структуры.

💬 «Ключевая проблема регулирования - конфликт целей: ЗПИФ создавался как инструмент привлечения капитала и стимулирования инвесторов, но на практике всё чаще используется как техническое звено для перераспределения прибыли без налогообложения», - отметила Елена Суворова.

#Заседания #ЗПИФ

📈 ЗПИФ набирает обороты: что стоит за ростом рынка?

За последние три года количество паевых фондов выросло примерно на 70%, а ЗПИФ - почти на 90%. Стоимость недвижимости и имущественных прав в составе активов увеличилась в два раза. Более 92% зарегистрированных ЗПИФ сегодня относятся к категориям «комбинированный» и «недвижимость».

📌 Почему инструмент оказался востребованным

Есть понятная экономическая логика:

🔹 долгосрочность
🔹 возможность работать со сложными активами
🔹 профессиональное управление
🔹 особенности налогового режима.

Но чем шире становится применение инструмента, тем важнее вопрос: где заканчивается инвестиционное структурирование и начинается использование ЗПИФ исключительно ради налоговой экономии?

Именно этот вопрос стал центральным на заседании Экспертного совета при ФНС России 8 сентября 2026 года.

💬 «Именно в этой точке - между легитимным структурированием бизнеса и злоупотреблением правовой формой - и лежит предмет сегодняшней дискуссии», - отметил Тимур Шиналиев.

📌 Позиция ФНС России

Задача - не поставить под сомнение сам инструмент, а отделить его добросовестное инвестиционное использование от конструкций, в которых за формой ЗПИФ фактически скрывается предпринимательская деятельность без налогообложения.

#Заседания #ЗПИФ

🚀 Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев объявил старт проекта по реализации Концепции обеления отрасли предоставления персонала

31 августа 2026 года состоялось совещание по видеоконференцсвязи с участием представителей ФНС России и бизнеса - участников эксперимента, цифровых платформ и компаний, предоставляющих персонал.

Тимур Шиналиев подвёл итоги подготовительной работы, проведённой ФНС России и крупнейшими заказчиками в сфере розничной торговли и электронной коммерции, и сообщил, что с 1 сентября 2026 года стартует эксперимент в отрасли предоставления персонала.

📌 Как устроен механизм эксперимента
Заказчик разделяет платёж за услуги на две части:
🔹 расчётную часть налоговой составляющей перечисляет напрямую на ЕНС исполнителя в качестве переплаты
🔹 вторую часть как сумму вознаграждения - на расчётный счёт компании, предоставляющей персонал
Компания-исполнитель самостоятельно декларирует налоги, доплачивая недостающую часть в бюджет из полученного вознаграждения.

📌 Прозрачный процесс и партнёрская модель
Реализация эксперимента превращает уплату налогов в понятный и прозрачный процесс, свидетельствующий о партнёрской модели взаимодействия Налоговой службы с бизнесом.

💬 «Договорённости, достигнутые ФНС России с участниками эксперимента и закреплённые в порядке проведения эксперимента, утверждённого приказом ФНС России от 18.06.2026 № ЕД-1-22/404@, в части возможного исключения претензий к заказчикам в случае выявления налоговых правонарушений, будут применяться исключительно к взаимоотношениям заказчиков и их партнёров, применяющих экспериментальный механизм исчисления и уплаты налогов и страховых взносов», - отметил Тимур Шиналиев.

📌 Оценка со стороны бизнеса
Участники проекта положительно оценили достигнутый темп взаимодействия ФНС России и бизнеса в рамках подготовки к эксперименту, и сообщили о заинтересованности:
✅ в дальнейшей донастройке инструментов и технических решений эксперимента
✅ в его масштабировании на другие отрасли

📌 Что дальше
Тимур Шиналиев подтвердил, что Налоговая служба будет максимально проактивно участвовать в проекте, оказывая внимание и поддержку каждому участнику.

#Заседания #Аутстаффинг

📅 Анонс: заседание Экспертного совета по налоговым рискам в ЗПИФ
8 сентября 2026 года под председательством заместителя руководителя ФНС России Т.Н. Шиналиева состоится заседание Экспертного совета при ФНС России по вопросу «Налоговые риски в ЗПИФ».

📌 Почему тема актуальна
Актуальность вопроса обусловлена развитием практики совершения сделок по реализации активов с использованием конструкции ЗПИФ.
Отсутствие самостоятельной экономической цели создания ЗПИФ может стать поводом для переквалификации операций, исходя из их фактического экономического содержания. Это может повлечь доначисление соответствующих налогов, пени и штрафов.

📌 Что будет на заседании
В рамках экспертного обсуждения разберём основные критерии риска и поговорим о результатах контрольно-аналитической работы в 2026 году.
Уже более 25 компаний после детального анализа совокупности сделок получили претензии со стороны налоговых органов - в том числе в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих об искусственной трансформации сформированного на ЗПИФ дохода в категории выплат, освобождаемых от налогообложения.

📌 Главный итог
На заседании мы не только разберём риски, но и дадим чёткие ориентиры, как использовать ЗПИФ легитимно - с реальной экономической целью.
Основные недопустимые схемы и спорные практики найдут отражение в отраслевом меморандуме по подходам налоговых органов к квалификации сделок с использованием ЗПИФ. Материалы по итогам заседания будут опубликованы в канале.

📬 Профессиональные вопросы, предложения к повестке или темы для обсуждения принимаются на постоянный адрес Совета: sovet_kn@tax.gov.ru

#Заседания #ЗПИФ

📌 Гармонизация критериев

Гармонизация критериев - такую задачу поставил Совет Федерации РФ перед Минтрудом, Рострудом, Минэком и ФНС России.

Тимур Шиналиев рассказал, что эта работа ведётся совместно с Ассоциацией Цифровых Платформ, которая передала все собранные практики для анализа и подготовки межведомственного письма.

Ожидается, что совместно выработанные критерии переквалификации отношений и подходы по их применению не только сократят число споров, но и создадут конкурентные преимущества для легальных игроков - уход с рынка недобросовестных посредников устранит демпинг и позволит компаниям работать в равных условиях.

#Заседания #Аутстаффинг

🏛 Заседание Рабочей группы Экспертного совета ТПП РФ

25 августа 2026 года состоялось очередное заседание Рабочей группы Экспертного совета ТПП РФ. Тема - риски бизнеса при обелении рынка аутстаффинга и переквалификации отношений с самозанятыми. В заседании приняли участие заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев и начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова.

Главный тезис обсуждений: единые и заранее понятные правила выгоднее длительных споров с налоговыми органами и трудовыми инспекциями.

📌 Скоро - старт эксперимента по обелению рынка аутстаффинга
Тема обеления рынка аутстаффинга актуальна для Федеральной налоговой службы и в целом для бизнеса - отметил Тимур Шиналиев. Он напомнил участникам заседания, что с 1 сентября 2026 года ФНС России начинает реализацию эксперимента в отрасли предоставления персонала. Механизм устроен так:

🔹 заказчик разделяет платёж за услуги на две части
🔹 расчётную часть налоговой составляющей перечисляет напрямую на ЕНС исполнителя в качестве переплаты
🔹 вторую часть - как сумму вознаграждения - на расчётный счёт компании, предоставляющей персонал
🔹 компания-исполнитель сама декларирует налоги, доплачивая недостающую часть в бюджет из полученного вознаграждения

📌 Планы масштабирования

ФНС России будет масштабировать эксперимент в новых отраслях:
✅ строительство
✅ логистика
✅ общепит
✅ производство

📌 Риски переквалификации
Во время подготовки Концепции и эксперимента ФНС России столкнулась с возникающими рисками переквалификации отношений по привлечению исполнителей, в том числе через цепочку посредников, в трудовые отношения.

В целях борьбы с подменой трудовых отношений и незаконной налоговой оптимизацией устанавливаются дополнительные индикаторы, используемые при администрировании соответствующих правоотношений и рассмотрении вопроса возможной переквалификации отношений в трудовые со стороны уполномоченных государственных органов.

📌 Индикаторы: два источника критериев

1. Приказ Минтруда от 30.11.2021 № 838н - индикаторы риска нарушения норм трудового права:
🔹 доход более 35 тысяч рублей
🔹 продолжительность работы более 3 месяцев
🔹 доля дохода от указанной организации 75% и более

2. Критерии ФНС России (сформулированы на основе опыта работы с крупнейшими компаниями физического ритейла и e-commerce):
🔹 более 8 смен в месяц
🔹 заработная плата свыше 35 тысяч рублей в месяц
🔹 взаимоотношения длятся более 3 месяцев

📌 Это маркеры
Тимур Шиналиев подчеркнул: это лишь маркеры, которые не могут служить безапелляционными критериями отличия трудовых отношений от гражданско-правовых. Базовые критерии едины для всех отраслей, но их практическое наполнение, доказательственная база и интерпретация сильно зависят от видов услуг и особенностей их оказания в разных отраслях - что подтверждается складывающейся судебной практикой, рассмотренной в ходе заседания.

📌 Регулирование платформенной экономики
Шагом на пути сближения позиций в этом вопросе стало принятие Федерального закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике, вступающего в силу 1 октября 2026 года. Закон регулирует отношения между операторами посреднических цифровых платформ и иными лицами - рассказала Елена Суворова.

Статья 15 Закона предлагает критерии, когда взаимоотношения будут рассматриваться как оказываемые в рамках гражданско-правовых отношений:

🔹 цель заказа - конкретная работа
🔹 отсутствие правил распорядка
🔹 и другие

Во исполнение закона Постановлением Правительства РФ от 19.06.2026 № 760 утверждены критерии систематичности и продолжительности выполнения работ, оказания услуг партнёром-исполнителем, являющимся физическим лицом, в интересах одного пользователя-заказчика с использованием посреднической цифровой платформы:

🔹 более 60 часов с одним заказчиком в течение 6 месяцев подряд

Указанные механизмы контроля и особая оценка организации взаимоотношений через платформу дают основание предполагать, что предложенные алгоритмы возможно использовать для квалификации отношений по привлечению исполнителей и не через платформы.

🏛 Заседание Рабочей группы Экспертного совета ТПП РФ: налоговые риски ритейла, e-commerce и новые зоны анализа
16 июля 2026 года состоялось заседание Рабочей группы при Экспертном совете ТПП РФ. Тема - основные налоговые риски компаний ритейла и онлайн-торговли. От ФНС России в заседании приняли участие представители Управления по крупнейшим налогоплательщикам и межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам № 1 и № 7.

📌 Стратегический разворот: от плательщика к отрасли
Начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова рассказала о стратегическом переходе контроля с конкретных налогоплательщиков на целые сектора экономики.

В фокусе особого внимания:
🔹 отрасль предоставления персонала в сфере ритейла и e-commerce
🔹 отрасль розничной торговли - выявлены риски неправомерного применения пониженных тарифов страховых взносов, предназначенных для субъектов МСП
🔹 новые горизонты анализа, в частности, сфера рекламы

📌 Новая зона внимания: интернет-реклама
С 2025 года действуют поправки в Налоговый кодекс - пункт 44 статьи 270, запрещающий учитывать в целях налогообложения прибыли затраты на интернет-рекламу, размещённую с нарушением законодательства.

Анализ данных Единого реестра интернет-рекламы (ЕРИР) позволяет выявлять:
✅ фиктивные сделки
✅ «креативы без показов»
✅ дисбаланс финансовых потоков
Первичный анализ уже выявил расхождения в отчётности - от технических ошибок до преднамеренных злоупотреблений.

📌 Болевые точки цифровых платформ
Заместитель начальника МИ ФНС России по КН № 7 Елена Коршун провела навигацию по ключевым зонам риска в работе с цифровыми платформами. Статистика и риски доступны на сайте ФНС России в разделе «Информационное взаимодействие с цифровыми платформами».

Ключевые зоны риска:
🔹 неполнота отражения выручки продавцами
🔹 дробление бизнеса - три конкретных критерия риска: общий руководитель, общий учредитель, общая выручка группы превышает установленный лимит
🔹 неправомерное применение патентной системы налогообложения
🔹 неуплата НДС продавцами, применяющими УСН
🔹 неправомерное применение режима самозанятых

📌 Как присоединиться к эксперименту по обелению отрасли предоставления персонала
Заместитель начальника МИ ФНС России по КН № 7 Ирина Маскаева подробно остановилась на Концепции обеления отрасли предоставления персонала. В её основе - принцип связанного агентирования: заказчик услуг на основании данных исполнителя самостоятельно перечисляет часть суммы на ЕНС исполнителя. Это позволяет заказчику избежать налоговых претензий.

Как присоединиться к эксперименту:
1. Где узнать методологию. Вся базовая методология и условия содержатся в приказе ФНС России от 18.06.2026 № ЕД-1-22/404@ о проведении эксперимента.
2. Как заявиться. Направить обращение в МИ ФНС России по КН № 7.
📌 Квалификация товаров и ставки НДС
Заместитель начальника МИ ФНС России по КН № 1 Александр Воробьёв представил наглядные кейсы по квалификации товаров по ОКПД 2 при применении ставок НДС 10% и 20% - на примере макаронных изделий и пиццы.
📌 Главный вывод
Резюмируя повестку заседания, можно констатировать: налоговый контроль окончательно превращается в систему управления рисками.

#Заседания #НалоговыйКонтроль