Два изменения по налогам, которые нужно учесть заблаговременно
1️⃣ Перестроить учет по обособленным подразделениям — декларации по налогу на прибыль объединят в одну.
С 2027 года головная организация будет сдавать единую декларацию по налогу на прибыль (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/#:~:text=70)%20%D0%B2%20%D0%B0%D0%B1%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B5%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B2%D0%BE%D0%BC%20%D0%BF%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%82%D0%B0%201%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8%20289%20%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0' rel='nofollow' target='_blank'>Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Показатели всех обособленных подразделений войдут в единую декларацию отдельными листами (проект № 167496). Количество деклараций сократится, но процесс сбора информации в организациях надо перестроить.
Выстройте порядок работы с обособленными подразделениями: кто из обособленных подразделений передает сведения, в каком формате, в какой срок. Протестируйте сбор данных при закрытии, например, ноября — так успеете выявить узкие места до введения новых правил. Желательно утвердить локальным актом такой порядок.
Годовую декларацию по налогу на прибыль за 2026 год компании сдадут по каждому обособленному подразделению. Отчитываться только по месту головной организации нужно будет только с 2027 года. В ФНС заявили, что в статью 289 НК РФ внесут точечную поправку. Годовые декларации за 2026 год нужно сдавать в прежнем порядке — это будет последний период, когда потребуется отчитаться по месту каждого обособленного подразделения.
2️⃣ Сменился порядок расчета по имущественным налогам и отменены уведомления по ним.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/707fa15f83b08460bda25bf3ee28aeb05ede183f/#:~:text=N%20195-%D0%A4%D0%97)-,9.%20%D0%90%D0%B1%D0%B7%D0%B0%D1%86%D1%8B%20%D0%B2%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%B9%20-,-%D1%88%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%B9%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BF%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%82%D0%B0%20%22%D0%B1' rel='nofollow' target='_blank'>С 2027 года налоговые платежи по имущественным налогам (по https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/1/506846-federalnyy-zakon-ot-28-11-2025-n-425-fz#:~:text=126),%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B5%20396%3A' rel='nofollow' target='_blank'>земельному и https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/1/506846-federalnyy-zakon-ot-28-11-2025-n-425-fz#:~:text=111),%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B5%20362%3A' rel='nofollow' target='_blank'>транспортному налогам, налогу на имущество) будет рассчитывать ФНС. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/3d0cac60971a511280cbba229d9b6329c07731f7/#:~:text=21)%20%D0%B2%20%D0%BF%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%82%D0%B5%209%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8%2058%3A' rel='nofollow' target='_blank'>Организации с 1 апреля 2027 года прекратят подавать уведомления, а сроки уплаты сместятся.
Действительно формально работы станет меньше. При расчете налоговые инспекторы должны учитывать льготы самостоятельно даже без заявления. Но если налоговые органы не получат подтверждающие документы, переплату придется оспаривать. Из-за этого организация может переплатить или ей заморозят деньги на месяцы, пока будет доказывать право на льготу через жалобы и суд.
Для этого заблаговременно соберите и направьте в ИФНС документы на объекты, подтверждение категории земли, решения региональных властей. Перестройте график платежей. https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/1/506846-federalnyy-zakon-ot-28-11-2025-n-425-fz#:~:text=112)-,%D0%B2%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B5%20363%3A,-%D0%B0)' rel='nofollow' target='_blank'>Имущественные платежи перечисляйте не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчетным. Например, аванс за 1-й квартал 2027 года — не позднее 28 мая. За 2027 год налог будете платить не позднее 28 марта 2028 года. За 2026 год заплатите по-прежнему не позднее 1 марта 2027 года (28 февраля 2027 года выходной).
1️⃣ Перестроить учет по обособленным подразделениям — декларации по налогу на прибыль объединят в одну.
С 2027 года головная организация будет сдавать единую декларацию по налогу на прибыль (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/#:~:text=70)%20%D0%B2%20%D0%B0%D0%B1%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B5%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B2%D0%BE%D0%BC%20%D0%BF%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%82%D0%B0%201%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8%20289%20%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0' rel='nofollow' target='_blank'>Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Показатели всех обособленных подразделений войдут в единую декларацию отдельными листами (проект № 167496). Количество деклараций сократится, но процесс сбора информации в организациях надо перестроить.
Выстройте порядок работы с обособленными подразделениями: кто из обособленных подразделений передает сведения, в каком формате, в какой срок. Протестируйте сбор данных при закрытии, например, ноября — так успеете выявить узкие места до введения новых правил. Желательно утвердить локальным актом такой порядок.
Годовую декларацию по налогу на прибыль за 2026 год компании сдадут по каждому обособленному подразделению. Отчитываться только по месту головной организации нужно будет только с 2027 года. В ФНС заявили, что в статью 289 НК РФ внесут точечную поправку. Годовые декларации за 2026 год нужно сдавать в прежнем порядке — это будет последний период, когда потребуется отчитаться по месту каждого обособленного подразделения.
2️⃣ Сменился порядок расчета по имущественным налогам и отменены уведомления по ним.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/707fa15f83b08460bda25bf3ee28aeb05ede183f/#:~:text=N%20195-%D0%A4%D0%97)-,9.%20%D0%90%D0%B1%D0%B7%D0%B0%D1%86%D1%8B%20%D0%B2%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%B9%20-,-%D1%88%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%BE%D0%B9%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BF%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%82%D0%B0%20%22%D0%B1' rel='nofollow' target='_blank'>С 2027 года налоговые платежи по имущественным налогам (по https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/1/506846-federalnyy-zakon-ot-28-11-2025-n-425-fz#:~:text=126),%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B5%20396%3A' rel='nofollow' target='_blank'>земельному и https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/1/506846-federalnyy-zakon-ot-28-11-2025-n-425-fz#:~:text=111),%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B5%20362%3A' rel='nofollow' target='_blank'>транспортному налогам, налогу на имущество) будет рассчитывать ФНС. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/3d0cac60971a511280cbba229d9b6329c07731f7/#:~:text=21)%20%D0%B2%20%D0%BF%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%82%D0%B5%209%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B8%2058%3A' rel='nofollow' target='_blank'>Организации с 1 апреля 2027 года прекратят подавать уведомления, а сроки уплаты сместятся.
Действительно формально работы станет меньше. При расчете налоговые инспекторы должны учитывать льготы самостоятельно даже без заявления. Но если налоговые органы не получат подтверждающие документы, переплату придется оспаривать. Из-за этого организация может переплатить или ей заморозят деньги на месяцы, пока будет доказывать право на льготу через жалобы и суд.
Для этого заблаговременно соберите и направьте в ИФНС документы на объекты, подтверждение категории земли, решения региональных властей. Перестройте график платежей. https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/1/506846-federalnyy-zakon-ot-28-11-2025-n-425-fz#:~:text=112)-,%D0%B2%20%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D0%B5%20363%3A,-%D0%B0)' rel='nofollow' target='_blank'>Имущественные платежи перечисляйте не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчетным. Например, аванс за 1-й квартал 2027 года — не позднее 28 мая. За 2027 год налог будете платить не позднее 28 марта 2028 года. За 2026 год заплатите по-прежнему не позднее 1 марта 2027 года (28 февраля 2027 года выходной).