📩 По всей России полетели сводные налоговые уведомления с доначислением НДФЛ
Многие налогоплательщики сейчас обнаруживают в уведомлениях дополнительную сумму НДФЛ к уплате. Чаще всего это не ошибка, а результат перерасчёта налога с учётом ВСЕХ доходов за год.
❓Почему возникает доплата
В течение года были разные источники дохода:
- каждый работодатель рассчитывает НДФЛ только с выплаченной им зарплаты;
- заказчик по гражданско-правовому договору удерживает налог со своего вознаграждения;
- доход от сдачи имущества в аренду декларируется отдельно;
- доход от продажи или уступки права требования также отражается отдельно в декларации 3-НДФЛ;
- банки передают в налоговую сведения о выплаченных процентах по вкладам.
✅Каждый налоговый агент рассчитывает налог только со своих выплат и не видит полной картины доходов человека. Поэтому в течение года с отдельных доходов может удерживаться НДФЛ по ставке 13%.
По окончании года ФНС объединяет сведения из разных источников и проверяет, какая ставка должна применяться к совокупному доходу. Именно на этом этапе и может появиться НДФЛ к доплате.
📌Причина — прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года для большинства доходов физлиц-резидентов действует пяти и (двух) ступенчатая шкала:
Первая группа (база) "зарплата и другие выплаты от работодателя, доходы от аренды, выигрыши и прочее"
Налог:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.
Вторая группа (база) "продажа или дарение имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам и прочее":
- 13% - с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% - с оставшейся части дохода свыше 2,4 млн рублей в год.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Сама ФНС также поясняет, что для расчёта учитываются налоговые базы, которые могут быть отражены в уведомлении отдельно. (Показано на скриншоте 2)
После объединения данных налоговая инспекция определяет общую налоговую нагрузку и пересчитывает НДФЛ. Поэтому сумма налога в уведомлении может отличаться от той, которую удерживали работодатели или другие налоговые агенты в течение года.
💡Что делать
Если вы получили уведомление с доначислением НДФЛ:
1. Проверьте, за какой налоговый период рассчитан налог.
2. Посмотрите, какие виды доходов и налоговые базы указаны.
3. Сопоставьте данные уведомления со справками о доходах, декларациями и банковскими сведениями.
4. Убедитесь, что доходы не отражены дважды.
5. Если нашли ошибку, направьте обращение в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика.
НДФЛ, рассчитанный по итогам 2025 года, необходимо уплатить в срок, указанный в налоговом уведомлении, — не позднее 1 декабря 2026 года.
📩Если надо разобраться с налоговыми уведомлением пишите в сообщения https://max.ru/u/f9LHodD0cOJifH-d0svUT4THRXAYwP09b-WsZVunCOMKV8_AIBkf50eJTiE Мах
Многие налогоплательщики сейчас обнаруживают в уведомлениях дополнительную сумму НДФЛ к уплате. Чаще всего это не ошибка, а результат перерасчёта налога с учётом ВСЕХ доходов за год.
❓Почему возникает доплата
В течение года были разные источники дохода:
- каждый работодатель рассчитывает НДФЛ только с выплаченной им зарплаты;
- заказчик по гражданско-правовому договору удерживает налог со своего вознаграждения;
- доход от сдачи имущества в аренду декларируется отдельно;
- доход от продажи или уступки права требования также отражается отдельно в декларации 3-НДФЛ;
- банки передают в налоговую сведения о выплаченных процентах по вкладам.
✅Каждый налоговый агент рассчитывает налог только со своих выплат и не видит полной картины доходов человека. Поэтому в течение года с отдельных доходов может удерживаться НДФЛ по ставке 13%.
По окончании года ФНС объединяет сведения из разных источников и проверяет, какая ставка должна применяться к совокупному доходу. Именно на этом этапе и может появиться НДФЛ к доплате.
📌Причина — прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года для большинства доходов физлиц-резидентов действует пяти и (двух) ступенчатая шкала:
Первая группа (база) "зарплата и другие выплаты от работодателя, доходы от аренды, выигрыши и прочее"
Налог:
- 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей.
Вторая группа (база) "продажа или дарение имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам и прочее":
- 13% - с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% - с оставшейся части дохода свыше 2,4 млн рублей в год.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Сама ФНС также поясняет, что для расчёта учитываются налоговые базы, которые могут быть отражены в уведомлении отдельно. (Показано на скриншоте 2)
После объединения данных налоговая инспекция определяет общую налоговую нагрузку и пересчитывает НДФЛ. Поэтому сумма налога в уведомлении может отличаться от той, которую удерживали работодатели или другие налоговые агенты в течение года.
💡Что делать
Если вы получили уведомление с доначислением НДФЛ:
1. Проверьте, за какой налоговый период рассчитан налог.
2. Посмотрите, какие виды доходов и налоговые базы указаны.
3. Сопоставьте данные уведомления со справками о доходах, декларациями и банковскими сведениями.
4. Убедитесь, что доходы не отражены дважды.
5. Если нашли ошибку, направьте обращение в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика.
НДФЛ, рассчитанный по итогам 2025 года, необходимо уплатить в срок, указанный в налоговом уведомлении, — не позднее 1 декабря 2026 года.
📩Если надо разобраться с налоговыми уведомлением пишите в сообщения https://max.ru/u/f9LHodD0cOJifH-d0svUT4THRXAYwP09b-WsZVunCOMKV8_AIBkf50eJTiE Мах