Татьяна Диденко_Закон_Налоги_Недвижимость: Онлайн Консультант

Беспредел МИ ФНС России №13 по Московской области

Сказать, что я в шоке, ничего не сказать...Одни маты последние 3 дня в адрес вышеуказанной инспекции😡

Начало истории этой клиентки можно почитать здесь. Обязательно начните с этого.

Все, как я предполагала, так и случилось (см. скрины 2,3):

- транспортный налог за 2018 - 2020 годы ждем отказ во взыскании;
- транспортный налог за 2023 год - скорее всего суд удовлетворит требования налоговой о взыскании. Но там сумма небольшая.

⚖️Суд отказал инспекции во взыскании транспортного налога за 2018-2020 годы, взыскал транспортный налог в размере 8 331 руб. только за 2023 год. ‼️Решение суда вступает в законную силу ТОЛЬКО 09.10.2026г.

Захожу я в ЛКН этой клиентки в эту среду и вижу полностью перенесенный долг из "приостановлено к взысканию".

‼️Суд отказывает налоговой инспекции во взыскании бОльшей суммы, а она начинает процесс взыскания по всей сумме, несмотря на решение суда;
‼️Решение суда еще НЕ ВСТУПИЛО в законную силу, и на это инспекция "плевать хотела".

ИТОГ:
1️⃣у клиентки заблокированы счета в банках;
2️⃣возбуждено исполнительное производство.

Что сделали:
Отправила клиентку в инспекцию и сказала ей не выходить, пока налоговая не разберется. Дозвонилась она и до начальника отдела урегулирования задолженности, и до начальника правового отдела. Вину признали, свое постановление у приставов отозвали, ИП окончено. В банке еще висит арест, ЕНС не скорректирован. Ждем.

Вот такие пироги... с маком 🤨

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Сегодня и мне поступило налоговое уведомление. Проверила расчет налога, согласна с ним.

‼️ВАЖНО‼️Оплатить налоги надо НЕ ПОЗДНЕЕ 01.12.2026г., иначе начнет начисляться пеня.

Что делать, если вы не согласны с суммой налога в налоговом уведомлении - обращайтесь ко мне, проверим.

⚠️Если действительно есть ошибки, то надо до даты оплаты (мря рекомендация) направить свои несогласия в налоговый орган, иначе будет ВНЕСУДЕБНЫЙ порядок взыскания задолженности.

А я готова к нашей 30-минутке, которая состоится 30.09.2026г. в 11.00 по МСК для моих учеников.

На 30-минутке:
- повторим, какие надо подать документы в инспекцию после получения налогового уведомления, чтобы исключить внесудебный порядок взыскания;
- расскажу историю своего самого дорогого клиента: за счет чего вырос земельный налог от 2,8 млн. руб. в 2022 году до 12,4 млн. руб. в 2024 году и мои действия со ссылкой на свежее разъяснение Конституционного суда и письма ФНС.

Кто хочет присоединиться к нам, пишите в личные сообщения (желательно в МАХ).

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет

Минфин России внес на рассмотрение в Правительство РФ пакет законопроектов, включающий в себя законопроект о федеральном бюджете на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов, законопроект об особенностях исполнения федерального бюджета на трехлетку, а также законопроект о внесении отдельных изменений в Налоговый кодекс РФ для повышения устойчивости бюджетной системы.

Бюджетная политика на ближайшие три года направлена на выполнение всех социальных обязательств государства, обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальную поддержку участников СВО и их семей, обеспечение технологического лидерства.

Также в рамках бюджетного пакета предлагается внести отдельные изменения в Налоговый кодекс , направленные на повышение устойчивости бюджетной системы. Ключевые принципы налоговой политики сохраняются – справедливость и эффективность налоговой системы.

‼️НДФЛ снова может вырасти:

В целях унификации уровня налогообложения доходов граждан по ставкам 13-22% в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы – по дивидендам и от другого долевого участия, по процентам от вкладов, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и реализации долей участия, по договорам страхования и дарения. Сейчас «Пассивные» доходы облагаются по ставкам 13-15%.

Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения. Это в большей степени соответствует целеполаганию введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

Ждем изменений!

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Приветствую вас, друзья 🤗

Отправила в пятницу жалобу в налоговую инспекцию по своему самому дорогому клиенту. Писала о нем здесь

‼️Какая его была самая большая ошибка? Налоговое уведомление по налогам за 2024 год поступило в его личный кабинет налогоплательщика в сентябре 2025 года, уплатить налог надо было не позднее 01.12.2025г., а обратился ко мне он только в мае 2026г., когда налоговая вынесла решение о взыскании и направила свое постановление в службу приставов.

⚠️ВАЖНО! Сейчас ФНС рассылает налоговые уведомления по налогам за 2025г. Срок уплаты - не позднее 01.12.2026г. Если вы не согласны с суммой налога надо СРОЧНО (до 01.12.2026г.) направить в налоговый орган свои несогласия либо в виде заявления о перерасчете, либо в виде жалобы на порядок исчисления налога, иначе будет ВНЕСУДЕБНЫЙ порядок взыскания с мгновенным арестом счетов и имущества.

‼️30.09.2026г. в 11.00 по МСК я проведу очередную 30-минутку для своих учеников, где вспомним, что надо сделать, когда не согласны с суммой налога в налоговом уведомлении, а так же расскажу историю своего самого дорогого клиента. Приходите 🤗

Кто хочет присоединиться к нам, пишите в личные сообщения (желательно в МАХ).

Если надо проверить правильность расчета сумм налогов в налоговом уведомлении, обращайтесь в личные сообщения (желательно в МАХ).

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Клиент № 3 (отработан частично, завтра доработаю)

Это вообще феноменальный клиент и жить работать мне с ним долго и надеюсь счастливо, но пока радости мало.

Пришел он ко мне по партнерской программе

Проблема клиента - имущественные налоги, а именно земельный налог за 2024 год (земельных участков очень много), который надо было оплатить до 01.12.2025г., но они до сих пор не оплачены, а уже скоро платить за 2025 год 😳. Пришел он ко мне в конце мая текущего года.

Виды разрешенного использования земельных участков - под индивидуальное жилищное строительство.

Сумма земельного налога за 2024 год - более 12 млн. руб.

Как менялась эта сумма по годам (количество участков практически не менялось):

2022 год - земельный налог 2 771 282.00 руб. Налоговая ставка - 0,2%. Повышающий коэффициент "2" не применялся (п. 16 ст. 396 НК РФ).

2023 год - земельный налог 5 167 836.00 руб., за счет изменения по некоторым участкам налоговой ставки с 0,2% до 1,5% (налоговая считает, что земли использовались в предпринимательской деятельности), умноженная на повышающий коэффициент "2" (п. 16 ст. 396 НК РФ).

2024 год - земельный налог 12 378 865 руб., за счет изменения по всем участкам налоговой ставки с 0,2% до 1,5% (налоговая считает, что земли использовались в предпринимательской деятельности), умноженная на повышающий коэффициент "2" (п. 16 ст. 396 НК РФ).

‼️Мои действия. Подала жалобу в общем порядке на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога,
указанной в налоговом уведомлении в части увеличения налоговой ставки до 1,5%.

Получила отказ в удовлетворении жалобы.

Вышестоящий орган ссылается на то, что Администрацией городского округа Солнечногорск Московской области произведено выездное обследование земельных участков, о чем составлены акты обследования (с отражением кадастровых номеров земельных участков).

Согласно актам обследования земельных участков в рамках муниципального земельного контроля от 04.06.2024 №№ 4200, 3115, Администрацией городского округа Солнечногорск Московской области выявлены признаки нарушения налогоплательщиком земельного законодательства – использование земельных участков для предпринимательской деятельности, в связи с чем сделан вывод о наличии оснований для применения налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ.

У меня 2 пути:

1. писать жалобу в ЦА ФНС, но для этого надо сначала получить эти акты (запросила у клиента), чтобы понимать целесообразность обжалования;

2. писать жалобу в вышестоящий орган (УФНС по Московской области) и пытаться отбить повышающий коэффициент "2". Имеется свежее Постановление Конституционного Суда от 21.07.2026 № 52-П по делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 394 и пункта 15 статьи 396 НК РФ, НО здесь пункт 15 статьи 396 НК, а у моего клиента повышающий коэффициент "2" предусмотрен пунктом 16 статьи 396 НК РФ.
В общем надо думать в этом направлении. Перенесу думку на завтра.

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Клиент № 2 (отработан)
Эта клиентка вернулся ко мне, после того, как сама пыталась решить свой вопрос.

В конце 2025 года она обратилась за консультацией по поводу незаконно полученного имущественного вычета (ИВ). Писала об этом здесь

Кратко:

‼️Согласно представленной декларации по 3-НДФЛ за 2001 год предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение одного объекта недвижимости в размере 64 080.78 руб.
‼️По декларациям за 2018-2023 годы предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение другого объекта недвижимости,в размере 2 000 000.00 руб.

Таким образом, клиентка получила ИВ по одному объекту, приобретенному до 01.01.2014г., и по другому объекту, начиная с 2018 года, что нельзя.

⚠️УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре направила требование о возврате незаконно выплаченного ИВ сначала в конце 2025 года. Я дала клиентке консультацию и сослалась на разъяснения высших судов, а также письма ФНС. УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре пропущен срок исковой давности. Как считается срок исковой давности писала здесь

Клиентка самостоятельно написала ответ на требование и вроде бы налоговый орган "замолчал", НО в августе 2026 года он "проснулся" и снова направил требование о возврате незаконно полученного ИВ.

Она снова обратилась ко мне и попросила довести ее до конца. Мои действия:

✅ 01.09.2026г. написала жалобу в упрощенном порядке на требование. 08.09.2026г. получили ответ (хотя должно быть решение):

По результатам дополнительного анализа установлено, что противоправные действия в получении вычетов по налогу на доходы физических лиц со стороны Заявителя отсутствуют в связи с истечением срока исковой давности на взыскание налоговым органом неосновательного обогащения за период 2018-2022 годы.

Таким образом, в рамках рассматриваемой ситуации у налогового органа имеются правовые основания для взыскания с Мясниковой М.Д. излишне полученного имущественного налогового вычета по декларации за период 2023 года.

На основании вышеизложенного, Заявителю необходимо предоставить уточненную налоговую декларацию за 2023 год с номером корректировки «1» с обнулением имущественного налогового вычета и уплатить суммы излишне
возвращенного налога в размере 17 252.00 руб.

Т.е. налоговый орган признал, что срок исковой давности за период с 2018-2022 годы истек, а вот за 2023 год нет и требует подать декларацию.

Я не согласна с данным ответом, сегодня написала жалобу в общем порядке и указала:

В соответствии с разъяснениями Конституционного Суда РФ в Постановлении от 24 марта 2017 г. № 9-П «в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, такое требование может быть им заявлено, поскольку законом не установлено иное, в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае, если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов, - с момента принятия первого решения о предоставлении вычета)».

ВЫВОД. Согласно ответу МИ ФНС № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре № 8606-00-11-2026/000849 от 10.02.2026г. (Приложение 3) решение о возврате имущественного налогового вычета за 2018, 2019, 2020 годы принято налоговым органом 04.03.2022г. (первое ошибочное решение о предоставлении вычета).

Имущественный налоговый вычет предоставлялся мне в течение нескольких налоговых периодов, а значит, в соответствии с разъяснениями Конституционного Суда РФ в Постановлении от 24 марта 2017 г. № 9-П, срок исковой давности отсчитывается с первого ошибочного решения, т.е. с 04.03.2022г., а не по каждому году отдельно, как считает УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.

Таким образом, срок исковой давности (3 года) необходимо отсчитывать с 04.03.2022г. + 3 года = 04.03.2025г. Срок исковой давности для обращения в суд налоговым органом пропущен.

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Клиент № 1 (отработан)

С клиентом работаю давно, историю этого клиента писала здесь. Почитайте обязательно, чтобы понять с какой проблемой он ко мне обратился.

Кратко:

📌Обратился ко мне клиент написать возражения на 4 административных иска ИФНС о взыскании НДФЛ за 2021-2023 годы. Общая сумма долга составляет 8 250 000 рублей.

🫂Долгий был спор по поводу того, каким путем идем, но мне удалось убедить клиента, что надо написать 4 возражения на 4 иска.

✅ Написала ходатайство на объединение дел в одно производство, т.к. 4 иска у двух разных судей. В итоге одно дело рассмотрел один судья, три - объединили.

✅ Написала 4 возражения на 4 иска. В возражениях пишу, что инспекция пропустила срок обращения в суд, уважительных причин для восстановления сроков не указала.

⚠️Что делает инспекция? На судебное заседание (НЕ ЗАРАНЕЕ, чтобы ответчик ознакомился и написал возражение) представитель инспекции приносит ходатайство на восстановление сроков обращения в суд, в котором указывает в качестве уважительных причин:
1. налоговая инспекция считает пропущенный срок незначительным.
2. временное отсутствие финансирования почтовых расходов для отправки копии искового заявления Ответчику.
3. значительное количество физических лиц, имеющих задолженности.
❌Никаких подтверждающих документов инспекцией не приложено.

⚠️ Решение суда от 11.09.2026г. по одному судебному делу:
1. Восстановить срок для подачи административного иска;
2. Удовлетворить исковые требования налоговой инспекции частично. Взыскана задолженность по НДФЛ за 2023 год в размере 7 122 рублей, отказано во взыскании пени в размере 1 348 495,36 рублей.
НЕ СОГЛАСНА с решением суда, решили с клиентом идти в апелляционную жалобу, НО после того, как будут рассмотрены три других дела. Если по другим будет отказ в удовлетворении требований налоговой инспекции, то может быть нецелесообразно идти в апелляцию из-за 7 122 рублей (платить госпошлину, мне платить за апелляционную жалобу + походы в суд).

По трем остальным делам судебное заседание назначено на 23.09.2026г. Ходатайства на восстановление сроков у нас на руках нет. Мы предполагаем, что представитель снова его принесет на судебное заседание, поэтому я подготовила возражение на данное ходатайство заранее. Не думаю, что налоговая придумает какие-то иные причины для восстановления пропущенных процессуальных сроков.

⚠️Нашла дополнительно разъяснения судов по уважительным причинам для восстановления пропущенных процессуальных сроков:

📌Любые указанные налоговым органом внутренние организационные причины не могут рассматриваться в качестве уважительных причин пропуска срока (Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (п. 60)).

📌Необходимость соблюдения баланса интересов между обязанностью налогового органа своевременно совершать действия по взысканию задолженности и обязанностью налогоплательщика добровольно и добросовестно уплачивать налоги в бюджет не является основанием для восстановления срока (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12 июля 2021 г. N Ф08-5921/21 по делу N А61-3240/2020).
Суды отметили, что довод инспекции о незначительном пропуске срока подачи заявления в суд и о необходимости соблюдения баланса интересов между обязанностью налогового органа своевременно совершать предусмотренные законом действия по взысканию задолженности и обязанностью налогоплательщика добровольно и добросовестно уплачивать обязательные для него платежи в бюджет, а также иные внутренние организационные причины, повлекшие несвоевременную подачу заявления, не свидетельствуют об уважительности пропуска срока на обращение в суд, а также не являются обстоятельствами, реабилитирующими бездействие налогового органа в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, сборов.

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

Приветствую вас, мои дорогие подписчики ❤️

Вернулись мы с мужем из отпуска: Краснодар-Казань (туда), Казань-Сызрань-Волгоград-Краснодар (обратно). Обязательно напишу на ту тему пост.

🔥Есть в нашей стране на что посмотреть и получить наслаждение:
- от человеческой руки, творящей незабываемую красоту,
- от матушки-природы с ее бурными и тихими реками, величественными лесами, недосягаемыми горными вершинами, незабываемыми ароматами полей!

Сегодня мой первый рабочий день после отпуска и вот с какими клиентами сегодня я работаю (читайте следующие посты)👇

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

История одного клиента

Приветствую вас, друзья 🤗

Сегодня еще одна маленькая победа 🔥

Дело было так:

✔️Налоговый орган обратился в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании должника банкротом. Сумма долга 1,75 млн. руб. Задолженность по НДФЛ (продажа квартиры, минимальный срок владения не выдержан).

✔️Я подала декларацию. Применила расходы дарителя, за счет чего снизила налог до 408 тысяч рублей.

✔️Направили в Арбитражный суд г. Москвы возражения на заявление налоговой инспекции. Сослалась на статью 213.3 ФЗ от 26.10.2002г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» для обращения в суд с заявлением о признании гражданина банкротом задолженность должна составлять не менее 500 тысяч рублей. Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника (пункт 2 статьи 4 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

✔️Арбитражный суд отказал налоговому органу.

Если вам нужна моя помощь - обращайтесь 🤗

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

История одного клиента

Приветствую вас, друзья 🩷

Хочу сегодня рассказать историю одного клиента. Ранее я о нем писала, можно почитать здесь.

В конце августа моя работа с ним наконец-то подошла к концу.

‼️Сумму НДФЛ снизила с 2 375 000 рублей до 884 000 рублей за счет распределения расходов между супругами и применения имущественного вычета.
Вместе с возражением на акт направила ходатайство на снижение штрафов по ст.ст. 119, 122 НК РФ. В ходатайстве указаны 3 причины для снижения штрафов.

‼️Ждали решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение получено и в нем указаны штрафы в размере 132 600 рублей (ст. 119 НК РФ) и 88 400 (ст. 122 НК РФ).

Что я вижу? Налоговая уменьшила размер штрафа в 2 раза. Вроде неплохо, НО пункт 3 статьи 114 НК РФ говорит:

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза и не более чем в десять раз по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

⚠️То есть 1 уважительная причина = снижение штрафа в 2 раза. А я указала 3 уважительные причины, значит и снижение должно быть более, чем в 2 раза. Предложила клиенту "побиться" с налоговой. Хуже точно не будет, а вот еще снизить штраф - есть законные основания.
Я пишу жалобу и, кроме статьи 114 НК РФ, ссылаюсь на Приказ ФНС России от 24 июля 2026 г. № ЕД-1-7/514@ (зарег. в Минюсте 31.08.2026). Я понимала, что этот Приказ еще не вступил в законную силу, но рискнула.

‼️И вот она удача🎉 Налоговый орган отменил решение о привлечении к ответственности, в котором указаны штрафы в размере 132 600 рублей (ст. 119 НК РФ) и 88 400 (ст. 122 НК РФ).

Если вам нужна моя помощь - обращайтесь 🤗

С наилучшими пожеланиями, Татьяна Диденко

С 5 сентября изменился порядок предоставления адресно-справочной информации о гражданах

Федеральный закон от 8 марта 2026 г. № 55-ФЗ

Новые правила предполагают, что физические и юридические лица в целях поиска определенного гражданина вправе обратиться в территориальное управление МВД России, в том числе через портал Госуслуг, с заявлением о направлении этому гражданину своих контактных данных (с указанием цели обращения). На основании данного заявления орган внутренних дел устанавливает личность разыскиваемого лица по базе регистрационного учета и направляет ему извещение для принятия самостоятельного решения о предоставлении заявителю информации о себе (в частности о своем адресе регистрации).

После направления указанного извещения, а также в случае его получения адресатом заявитель получит уведомление.

Изменения призваны повысить эффективность процедуры предоставления адресно-справочной информации, поскольку ныне действующий порядок, требующий в виде общего правила предварительное согласие разыскиваемого гражданина на предоставление сведений о нем, в большинстве случаев блокирует возможность получения запрашиваемой информации.

Поправками в Законе о свободе передвижения закреплено также право законных представителей и наследников на доступ к информации о несовершеннолетних, недееспособных и умерших гражданах.

В связи с нововведениями МВД России актуализировало Административный регламент предоставления соответствующих госуслуг.

Источник: правовая система Гарант

Установлены правила учета обстоятельств, смягчающих ответственность за налоговые правонарушения

Приказ ФНС России от 24 июля 2026 г. № ЕД-1-7/514@ (зарег. в Минюсте 31.08.2026)

С 1 сентября вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 114 НК РФ. Установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ. Налоговый орган, рассматривающий дело, при определении размера штрафа учитывает обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, с учетом особенностей, утвержденных ФНС.

В связи с этим ФНС определила особенности учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами и иными лицами. Так, при расчете штрафа налоговым органом будут учитываться смягчающие обстоятельства (при условии их документального подтверждения):

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

4) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность, в том числе:

- незначительность налогового правонарушения;

- незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения;

- добровольное прекращение лицом противоправного поведения;

- несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причиненного вреда, возмещение ущерба бюджетной системе РФ;

- тяжелое имущественное положение юридического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- обстоятельства, положительно характеризующие лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения.

По каждому из обстоятельств приведены конкретные параметры, а также степень снижения штрафа в разных ситуациях.

Приказ вступит в силу 1 октября 2026 г.

Источник: правовая система Гарант