ИП на УСН / АУСН / ПСН

Стали известны коэффициенты-дефляторы на будущий год
https://www.v2b.ru/2026/10/06/stali-izvestny-koeffitsienty-deflyatory-na-buduschiy-god-2/

Минэкономразвития подготовило проект приказа с коэффициентами-дефляторами на 2027 год. Документ опубликован для общественного обсуждения. Показатели применяются для индексации налоговых баз и лимитов по ряду режимов и сборов.

• Коэффициент для НДФЛ предлагается на уровне 3,006 (в 2026 году — 2,842). Он нужен для расчёта фиксированных авансовых платежей иностранцев, работающих по патенту.

• Для сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами — 1,251 (в 2026 году — 1,183), применяется для индексации ставок сборов.

• Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородов — 1,608 (в 2026 году — 1,520). Этот показатель корректирует ставки.

• Для упрощённой системы налогообложения коэффициент составит 1,153 (в 2026 году — 1,090), он индексирует лимиты для спецрежима.

• Для патентной системы — 1,325 (в 2026 году — 1,253), применяется для индексации потенциального дохода.

• Для торгового сбора — 2,290 (в 2026 году — 2,165), служит для индексации ставок сбора.

Как уплачивается налог по ПСН при утрате права на применение этого спецрежима
https://www.garant.ru/news/2264447/

Пунктом 7 ст. 346.45 НК РФ установлено, что суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором ИП утратил право на ПСН, исчисляются и уплачиваются им в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных ИП (Письмо ФНС России от 28 сентября 2026 г. № СД-36-3/8565@). Сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при УСН, сумма ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором ИП утратил право на ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.

В соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ, ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН.

В связи с этим ФНС России разъяснила, что:

1️⃣ Сумма денежных средств, зачтенная в счет исполнения обязанности по уплате налога по ПСН (срок уплаты налога приходится на дату до наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на ПСН) возврату либо зачету не подлежит. При этом указанные суммы налога уменьшают налог, уплачиваемый в рамках иных режимов налогообложения, поименованных в абзаце 2 п. 7 ст. 346.45 НК РФ;
2️⃣ Суммы налога, начисленные по ПСН, срок уплаты которых приходится на дату после наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на ПСН, подлежат аннулированию.

Приведены конкретные примеры.

ФНС рассказала, что приведет к удалению компаний и ИП из ЕГРЮЛ

С начала 2026 года УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу исключило из ЕГРЮЛ и ЕГРИП 217 юридических лиц и 381 индивидуального предпринимателя. Основанием стало непредставление отчетности и отсутствие операций по счетам, а для ИП — также истечение срока патента и наличие налоговой задолженности.

По закону №129‑ФЗ налогоплательщика могут исключить из реестра, если в течение 12 месяцев юрлицо не сдает обязательные отчеты и не проводит операции хотя бы по одному банковскому счету. Для ИП действует правило 15 месяцев после окончания патента или периода без отчетности при наличии долгов. Дополнительным основанием для исключения становятся недостоверные сведения в реестре — об адресе, руководителе или учредителях. Об этом сказано на сайте.

Информация о предстоящем исключении публикуется в «Вестнике государственной регистрации». После этого у организации есть три месяца, а у предпринимателя — один месяц, чтобы направить возражение, в том числе через личный кабинет.

Если возражений нет, бизнес исключают из реестра. Руководители и учредители в течение трех лет не смогут зарегистрировать новое юрлицо или занять руководящую должность, а физлица — вновь оформить статус ИП.

Региональное управление ФНС рекомендует компаниям и предпринимателям, которые не планируют прекращать работу, своевременно сдавать отчетность и платить налоги, поскольку исключение из реестра фактически означает закрытие бизнеса.

ИП рекомендуют заранее подавать уведомление на уменьшение стоимости патента

Налоговая служба напомнила индивидуальным предпринимателям о необходимости заблаговременно направлять уведомление по форме КНД 1112021 для уменьшения стоимости патента за счет страховых взносов.

Ведомство отмечает, что привязка подачи уведомления к дате уплаты налога по ПСН часто приводит к образованию задолженности и последующему отказу в выдаче нового патента, а также к применению мер принудительного взыскания. Об этом сказано на сайте ФНС.

ИП вправе направить уведомление в любой момент с начала действия патента: уменьшить налог можно на 100%, если предприниматель работает один, и на 50% — при наличии сотрудников. Фиксированные взносы «за себя» (57 390 рублей в 2026 году) разрешается учитывать как до фактической оплаты, так и после нее.

Срок рассмотрения уведомления составляет до 20 рабочих дней, поэтому ФНС рекомендует подавать документы заранее — минимум за 1-2 месяца до планируемого получения нового патента. Это позволит избежать задержек, отказов и начисления задолженности.

ФНС напомнила, когда ИП на УСН должны подавать уведомление об исчисленных налогах

Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но только при наличии налога к уплате. Если страховые взносы полностью перекрывают авансовый платеж, нулевое уведомление подавать не нужно — это следует из п. 9 ст. 58 НК.

При объекте «Доходы» налог уменьшается на уплаченные взносы: полностью — при отсутствии работников, и не более чем на 50% — если сотрудники есть. При объекте «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы, но минимальный налог в 1% от годового дохода уплачивается всегда. Об этом сказано на сайте ФНС.

Если в третьем квартале совокупный налог превысил остаток взносов, ИП обязан подать уведомление за 9 месяцев — срок до 25 октября. За четвертый квартал уведомление не требуется: итоговая обязанность фиксируется в годовой декларации.

Предприниматель вправе сам решать, как распределять фиксированные взносы между УСН и ПСН, но одна и та же сумма не может уменьшать налог по двум режимам одновременно.

Уменьшать налог по ПСН на фиксированные взносы можно будет без уведомления

Для уменьшения ПСН на взносы можно будет подать согласие, а не уведомление.

Сейчас для уменьшения налога по ПСН на фиксированные взносы ИП должен сдать уведомление.

Вместо этого можно будет дать согласие на автоматическое уменьшение.

Такие поправки предусмотрены в законопроекте с изменениями в НК.

Если сдать согласие до 31 декабря, то со следующего года можно будет не сдавать уведомления. Новые ИП должны сдать это согласие в течение 10 дней с даты регистрации.

Форму такого согласия утвердит ФНС.

Новое правило касается ИП без работников, которые ведут деятельность только по ПСН. Норма заработает с 2028 года.

Для ИП, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, установят льготу по НДС

Правительство внесло в Госдуму поправки в статью 149 НК РФ, которые устанавливают льготу по НДС в отношении индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельности в сфере культуры и искусства.

Напомним, статья 149 НК РФ освобождает от НДС услуги организаций сферы культуры и искусства, в том числе реализацию входных билетов на театрально-зрелищные, культурно-просветительные и зрелищно-развлекательные мероприятия, аттракционы в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха.

При этом в целях данной нормы к организациям сферы культуры и искусства относятся:

● театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки;
● библиотеки, музеи, выставки;
● дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии;
● парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты;
● экскурсионные бюро (за исключением туристических);
● заповедники, ботанические сады, зоопарки, океанариумы, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки.

Таким образом, данное освобождение от НДС при реализации входных билетов на зрелищно-развлекательные программы индивидуальными предпринимателями, не применяется.

Подготовленный Минфином законопроект № 617-9 предполагает распространение на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, освобождения от уплаты НДС, действующего в настоящее время для организаций, осуществляющих аналогичную деятельность, а также предусмотреть освобождение от уплаты НДС в отношении услуг, оказываемых дельфинариями.

Представители ИП могут работать в личном кабинете по МЧД

Машиночитаемая доверенность позволяет взаимодействовать с налоговыми органами без бумажного документа. Представитель использует собственную квалифицированную электронную подпись.

Уполномоченные представители предпринимателя могут работать в «Личном кабинете ИП» по машиночитаемой доверенности, сообщили в налоговой службе. МЧД должна подтверждать право совершать юридически значимые действия от имени предпринимателя.

«Перед началом работы рекомендуем убедиться, что МЧД зарегистрирована и включает необходимый объем прав для использования личного кабинета», — уточнила начальник отдела оказания государственных услуг Екатерина Петроченкова.

Оформить документ можно через сервис ФНС «Создание и проверка доверенности в электронной форме».

Если полномочия представителя изменились или прекратились, ИП нужно оформить новую МЧД либо отозвать действующую. При электронном взаимодействии с налоговыми органами полномочия представителя проверяются автоматически.

ФНС расширила список банков для АУСН

В перечень уполномоченных кредитных организаций добавили еще три банка.

ФНС расширила перечень банков, в которых бизнес на АУСН может открыть расчетный счет.

Полный список кредитных организаций есть на странице ФНС. Теперь в нем 60 банков.

АУСН могут применять компании и ИП, доход которых не превышает 60 млн рублей в год, а численность сотрудников – не более пяти человек.

В список уполномоченных банков на 29 сентября 2026 года добавили:

● АО БАНК НБС;
● АО Банк «Национальный стандарт»;
● ПАО АКБ «Металлинвестбанк».

Когда автоупрощенка может помешать рестораторам получить льготу по НДС: разъяснение Минфина
https://www.v2b.ru/2026/09/30/kogda-avtouproschenka-mozhet-pomeshat-restoratoram-poluchit-lgotu-po/

Компании и предприниматели, занятые в сфере общепита, могут не платить налог на добавленную стоимость, если по итогам прошлого года были выполнены три условия:

● годовой доход не превысил 3 млрд рублей;
● выручка от услуг общепита превышает 70% в общей сумме дохода;
● средняя зарплата сотрудников не ниже среднеотраслевой по региону.

Правило распространяется на рестораторов, которые работают на упрощенке, за некоторым исключением. С 1 апреля по 31 декабря этого года зарплатное условие могут не соблюдать компании и ИП, которые с 1 января 2026 года стали плательщиками НДС в связи с превышением лимита дохода, но в 2025 году заработали меньше 60 млн. рублей. В их числе:

● компании и ИП на упрощенке;
● предприниматели, слетевшие с патента.

Однако некоторые рестораторы, чтобы не платить НДС, перешли с 1 января 2026 года на автоупрощенку. Лимит дохода по спецрежиму составляет 60 млн. рублей. В случае превышения этого значения автоупрощенец должен перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН.

Вместе с тем, режим автоУСН может стать препятствием для применения льготы по НДС. Такое мнение высказал Минфин в письме № 03-07-07/66313 от 30 июля 2026 года.

Специалисты ведомства рассмотрели следующую ситуацию. Предприниматель в 2025 году совмещал УСН и ПСН. В связи с превышением лимита 20 млн. руб. он утратил право на патент и освобождение от НДС. При этом он уложился в лимит 60 млн. рублей.

С 1 января 2026 года ИП перешел на автоупрощенку, но слетел с нее уже во 2 квартале. На первый взгляд условия для применения льготы по НДС соблюдены: по итогам 2025 года утратил право на НДС-освобождение, но заработал меньше 60 млн. рублей. Однако

Минфин считает, что переход на автоУСН с 1 января 2026 года является препятствием для применения льготы, поскольку не выполнено условие о возникновении обязанности платить НДС.

Самозанятым и ИП усложнили подтверждение доходов банки больше не принимают справки, выданные самим себе

Новые правила учета доходов ужесточают подтверждение поступлений: переводы от клиентов и частная практика без договора больше не считаются доходом, а неподтвержденные суммы учитываются с дисконтом 10%.

С 1 июля 2026 года неподтвержденный документами доход учитывают с дисконтом 10%. Расчетная сумма не сможет превышать среднедушевой доход в регионе по данным Росстата.

Банковская выписка теперь подтвердит только отдельные виды поступлений: зарплату, пенсию, социальные выплаты и доход от аренды жилья, сообщил юрист, партнер адвокатского бюро «Этлегис» Константин Лучников. Переводы от клиентов, оплата временных работ и услуг, а также доходы от частной практики без договора будут считаться неподтвержденными. Об этом пишет RG.RU.

Заемщики со сложной структурой заработка могут выглядеть для банка менее платежеспособными, отметил адвокат Московской коллегии адвокатов «Бондяков и партнеры» Пантелей Самаркин. Самозанятым, предпринимателям и специалистам с премиями стоит заранее собрать документы, подтверждающие стабильность поступлений за длительный период.

«Для индивидуальных предпринимателей закрыта еще одна лазейка: банк больше не примет справку о доходе, которую ИП выдал сам себе», — сказал Константин Лучников.

ИП подтверждают доход налоговой декларацией, книгой учета доходов и расходов, а также выписками по расчетному счету.

Самозанятые могут представить справку о доходах из приложения «Мой налог» или личного кабинета на сайте ФНС, пояснил советник ректора Российского государственного социального университета Константин Поздняков. Эти документы содержат официальные сведения о зарегистрированных доходах.

ИП в сфере кинопроизводства могут освободить от НДС

Льготу предлагают предоставить предпринимателям, у которых производство кинопродукции указано в ЕГРИП как основной вид деятельности.

ИП в сфере кинематографии предлагается освободить от НДС. Это предусматривает законопроект с поправками в ст. 149 НК. Сейчас льгота распространяется только на организации в этой сфере.

ИП — сценаристы, режиссеры, операторы, актеры, звукорежиссеры, художники по костюмам и другие специалисты — применять такое освобождение не могут. Ранее многие из них работали на УСН и не платили НДС, однако с 2025 года плательщики на УСН обязаны платить этот налог при превышении установленного НК лимита доходов, говорится в пояснительной записке.

Льготу планируют распространить на производство кинопродукции, выполнение работ и оказание услуг для ее создания. В перечень также войдет создание результатов интеллектуальной деятельности для использования в составе кинопродукции, если ИП выступает автором такого результата. Основной вид деятельности предпринимателя должен быть соответствующим образом указан в ЕГРИП.

Если закон примут, он вступит в силу через месяц со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

ФНС ответила, какой налог платит ИП в переходный месяц при уходе с УСН на НПД

При переходе на НПД нужно уведомить налоговую о прекращении применения УСН в течение месяца. ФНС объяснила, плательщиком какого налога (УСН или НПД) будет считаться ИП в течение этого месяца.

Налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

«При этом он признается самозанятым с даты направления в налоговый орган заявления о постановке на учет, сформированного с помощью мобильного приложения “Мой налог”», — пояснили налоговики.

Таким образом, в названный период предприниматель будет считаться плательщиком НПД.

Несоответствие ОКВЭД стоило предпринимателю свыше 1,4 млн рублей — налоговая пересчитала весь доход

Предприниматель лишился права на ПСН после того, как налоговая установила несоответствие между патентом на автоперевозки и фактическими услугами по вывозу ЖБО, что повлекло значительные доначисления и штрафы.

УФНС по Амурской области сообщило о случае, когда предприниматель получил патент на перевозку грузов автомобильным транспортом, но фактически оказывал услуги по вывозу жидких бытовых отходов. По классификации ОКВЭД эти виды деятельности относятся к разным кодам: грузоперевозки — 49.41, вывоз ЖБО — 37, и последний не подпадает под ПСН по автотранспортным услугам.

Несоответствие подтверждено письмами Минфина и Минэкономразвития Амурской области. Из‑за неправильного применения патента весь доход предпринимателя за 2025 год был переведен на упрощенную систему налогообложения, что привело к доначислению налогов более чем на 1 млн рублей и штрафу свыше 400 тыс. рублей. Об этом сказано на сайте ФНС.

Налоговая служба подчеркивает: корректность применения ПСН напрямую зависит от точного совпадения фактического вида деятельности с тем, который указан в патенте. ОКВЭД определяет, можно ли применять патентный режим к конкретной работе.

Ведомство рекомендует предпринимателям заранее уточнять спорные ситуации в налоговом органе, чтобы избежать доначислений, штрафов и перевода на иной налоговый режим.

Вправе ли ИП, применяющий НПД, перейти на АУСН в течение года

Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли ИП, уплачивающий налог на профессиональный доход, перейти на АУСН в текущем календарном году.

В ведомстве отметили, что ИП, применяющий НПД, может добровольно перейти на АУСН в текущем календарном году с 1 числа следующего календарного месяца.

Предпринимателю следует уведомить налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от применения НПД.

Сделать это необходимо не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, с которого он переходит на АУСН:

● через личный кабинет налогоплательщика;
● через уполномоченную кредитную организацию.

В ФНС при этом уточнили, что в подобном случае самостоятельно прекращать применение НПД не требуется. Отказ от этого режима будет обработан автоматически при подаче уведомления о переходе на АУСН.

⚖️ Влияют ли "личные" налоги ИП на порядок выставления в его адрес требования об уплате задолженности?

По правилам ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности выставляется однократно по факту образования на ЕНС плательщика отрицательного сальдо. Такое требование сохраняет силу до тех пор, пока сальдо ЕНС не станет нулевым или положительным. При любых других изменениях на ЕНС формирование новых или дополнительных требований не производится.

В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 31.08.2026 № Ф06-4236/2026 по делу № А12-27438/2025 отмечено, что исполнением требования признается погашение всей суммы отрицательного сальдо ЕНС, которое включает задолженность налогоплательщика как физического лица и как индивидуального предпринимателя. Погашение только задолженности, связанной с ведением бизнеса, не прекращает действие ранее направленного требования. Налоговый орган сохраняет право на вынесение решения о взыскании без направления нового или уточненного требования.

Документ: Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31.08.2026 № Ф06-4236/2026 по делу № А12-27438/2025

Источник: its.1c.ru

УСН с НДС 5% или 7%: ФНС напомнила, в каких случаях доступна ставка 0%
https://www.v2b.ru/2026/09/24/usn-s-nds-5-ili-7-fns-napomnila-v-kakih-sluchayah-dostupna-stavka-0/

Компании и ИП, применяющие УСН и остановившиеся на ставке НДС 5% или 7%, могут использовать нулевую ставку только по ограниченному набору операций, — напоминает ФНС. Основание — п. 9 ст. 164 НК РФ и письмо ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. В их числе вывоз товаров, в том числе в государства ЕАЭС, международные перевозки, транспортно-экспедиционное сопровождение международных перевозок, а также поставки товаров в адрес дипломатических представительств и международных организаций. Исчерпывающий список содержится в пп. 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ.

При вывозе в ЕАЭС нулевая ставка распространяется и на товары, которые по ст. 149 НК РФ не облагаются НДС; это предусмотрено п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС и п. 1 ст. 7 НК РФ. Вместе с тем при ставке 5% или 7% у налогоплательщика на УСН нет права на вычет входного НДС, выставленного поставщиками, даже если такие товары и услуги были задействованы для выпуска экспортируемой продукции или работ, облагаемых по ставке 0%. Такой налог относится на расходы или включается в цену товаров.

Применение нулевой ставки требует документального подтверждения. Документы подаются одновременно с декларацией по НДС за тот квартал, в котором собран полный комплект. Если товары вывозятся за пределы ЕАЭС, налогоплательщик обязан направить в налоговый орган электронные реестры сведений из таможенных деклараций и контрактов. При непредставлении документов в течение 180 дней с даты отгрузки нулевая ставка не действует: НДС рассчитывается по 5% или 7% в квартале, на который приходится день окончания этого срока. Когда подтверждающие документы будут собраны, налог пересчитывается по ставке 0%, а уплаченную по 5% или 7% сумму можно принять к вычету.

Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента при снижении показателей бизнеса

Эксперты УФНС предупредили, что с 2026 года ИП на ПСН могут уменьшить стоимость патента при снижении показателей бизнеса.

В своем сообщении ведомство пояснило, что если у ИП сократились физические показатели, от которых зависит стоимость патента (площадь, штат, количество машин или точек), он может уменьшить эту стоимость.

Для этого нужно в десятидневный срок после произошедших изменений направить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@.

В УФНС уточнили, что в заявлении необходимо указать код «2» и реквизиты действующего патента. Налоговый орган пересчитает сумму налога по старому патенту за период с даты его начала по день, предшествующий дате изменений, и выдаст новый патент, который будет действовать с изменённой даты до конца налогового периода.

Вместе с тем при увеличении показателей такой механизм перерасчета не предусмотрен. В этом случае нужно заранее (за 10 рабочих дней) оформить новый патент.

При этом несвоевременная подача заявления может привести к утрате права на применение ПСН по соответствующему виду деятельности с даты фактического изменения показателей. Это повлечет за собой пересчет налогов по общей системе налогообложения (ОСНО) или по упрощенной системе (УСН), если она совмещалась с патентом.